Что такое НДС и как его рассчитать

К одним из мощных инструментов для регулирования национальной экономики относится налог на добавленную стоимость. Есть подтверждения, что некоторое подобие этой разновидности налога использовали в Саксонии в 18 веке. Официальным разработчиком налога на добавленную стоимость считается экономист из Франции М. Лоре, добившийся его внедрения в середине минувшего столетия.

Благодаря удачному опыту Франции, в наши дни данная разновидность налога применяется практически везде.
Сейчас любой из нас при осуществлении процедуры покупки или сделки встречается с буквосочетанием «НДС». Тем не менее, при высокой популярности этой аббревиатуры не многие понимают ее обозначение и историю появления. Давайте рассмотрим, НДС, что это такое простыми словами и зачем он необходим современному государству.

Терминалогия

Просматривая справочник, любому любопытствующему станет ясно, что НДС – это налог на добавленную стоимость. Но рядовому человеку могут быть непонятны такие слова.
Так что такое НДС и для чего он нужен?

Изъясняясь простым языком, НДС – это платеж государству за то, что оно дает возможность предпринимателям и юридическим лицам проводить реализацию товара, деятельности или услуг, при этом «добавляя» к ним свою цену.

Такой налог считается косвенным, то есть платит его продавец продукции, работы или услуги, но взимают его с покупателя продукции. Этот налог взимается со всех предприятий с дополнительной рыночной ценностью. Иными словами, предприятия, которые реализующие товары или услуги по более значительной стоимости, чем цена продукта. В этой ситуации налог исчисляется с разницы между себестоимостью продукции и дальнейшей стоимостью его продажи, то есть доходом.

Для чего нужен НДС

В настоящее время ставка на НДС в РФ соответствует 18% на значительную часть изготовленной продукции, в некоторых случаях НДС равняется 10%.

Расчет НДС считается существенным критерием ведения бухгалтерского учета любого предприятия, которое функционирует по общей системе налогообложения (ОСН). У некоторых новичков-предпринимателей выделение этого вида налога относится к малознакомой процедуре, где платеж за оплошность может оказаться немалым.

В настоящее время ставка на НДС в РФ соответствует 18% на значительную часть изготовленной продукции. Однако существуют некоторые виды товаров, где НДС равняется 10%. К подобной разновидности товаров относят медикаменты, некоторые продукты и товары для детей. На продукцию, идущую на экспорт, налоги не накладываются.

Согласно НК РФ формула для расчета НДС 18 процентов такая: НДС = налоговая база * налоговая ставка/100 %
Если выразить суть другими словами, то он исчисляется как разница между выручкой от реализации товара или услуги и суммой, потраченной на покупку данного товара, материалов или сырья у другой организации.
Понять, входной НДС, что это такое для чайников будет проще, если знать разницу между налоговым кредитом и обязательствами:

• Налоговым кредитом называют сумму, на какую уменьшается налоговое обязательство в этом отчетном периоде, поскольку она уже оплачена прежде.
• Налоговым обязательством называют итоговую сумму налога за отчетный период.

Возврат НДС для юридических лиц, что это понятие означает

Он возможен лишь в ситуации, когда по результатам налогового периода сумма налоговых вычетов по НДС превосходит сумму налога по всем операциям.

Какие условия для этого нужны

Для успешного возврата налога на добавленную стоимость юридическим лицам нужно выполнить некоторые обязательные условия:

1. вся проданная продукция, предлагаемые услуги или прочее непременно учитывается (исключение составляют различные авансы, предварительные платежи);
2. вся проданная продукция и предлагаемые услуги должны обязательно облагаться налогом на добавленную стоимость;
3. во время получения продукции непременно должна быть счет-фактура.

С 2015 г. в ФНС проводится сверка данных по НДС, что это такое, стоит рассмотреть подробнее. Наиболее надежный способ исключения расхождений — заблаговременно провести такой же процесс сверки счетов-фактур продавцов и покупателей в составе декларации по НДС, какой будет проводиться в информационной системе ФНС.

Согласно законодательству РФ у налогоплательщика есть право на компенсацию налога на добавленную стоимость.

Обнаруженные несоответствия могут стать основанием для отказа в вычете, наложении штрафов или дополнительному начислению налогов.

Налоговый агент – кто это

В России налоговый агент по НДС – это лицо, исполняющее такие функции по налоговым выплатам:

• удержание;
• исчисление;
• перечисление.

У налогового агента есть масса отличий от налогоплательщика, хотя у него те же права и обязанности. Основная разница агента состоит в том, что на нем нет бремени оплаты налогов с доходов, которые были получены как следствие применения своих финансовых средств или активов.

Что значит НДС к возмещению

Многим организациям, в особенности осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, становится понятно, НДС к возмещению, что это превращается в проблему.
На сегодняшний день наблюдается увеличение споров между предпринимателями и налоговыми органами, половина конфликтных ситуаций приходится на возмещение налога на добавленную стоимость.
Как говорит статистика, девять из десяти случаев завершаются в пользу предпринимателей. Согласно законодательству РФ у налогоплательщика есть право на компенсацию налога на НДС.

НДС при совмещении ЕНВД и ОСНО

Налог на добавленную стоимость исчисляется как разница между выручкой от реализации товара и суммой, потраченной на покупку данного товара, материалов или сырья у другой организации.

Если предприятие или предприниматель выполняет совмещение ЕНВД и общего порядка налогообложения (ОСНО), то от уплаты налога будут избавлены только часть операций, касающихся «вменённой» деятельности. В подобных обстоятельствах стоит организовать раздельный учёт НДС при совмещении ЕНВД и ОСНО, алгоритм расчета для этого проводится в следующим образом:

• счета-фактуры, переданные поставщиками, вводятся в специальную книгу учета;
• вся сумма налога, зачисляемая от поставщиков и не имеющая отношения к действиям, облагаемым ЕНВД, заносится на субсчета в зависимости от дальнейшего процесса списания надлежащих затрат: на необлагаемую ЕНВД деятельность или на издержки общехозяйственного назначения;
• входной налог по действиям, какие не облагаются ЕНВД, целиком берется к вычету при следовании предусмотренным в НК условиям.

Регистрация счетов-фактур по такой разновидности операций происходит в книге покупок.
Раздельный учет в предпринимательской деятельности может не проводиться в одной ситуации – «правиле 5 процентов». В чем же заключается правило 5 процентов по НДС, пример расчета.

Сообразно ст.170 п.4 плательщик может не использовать положение о проведении раздельного учета в определенный налоговый период. Это случается, когда величина затрат на льготные операции в общих тратах организации не превышает 5% суммы расходов на всю деятельность.

Как говорят статистические данные, со всего объема отчислений в бюджет на НДС приходится третья часть. По этой причине, при проверке проводящими контроль органами расчет НДС к уплате в бюджет проводится с особым вниманием проверяющих.

Заключение

Чтобы осуществить точные расчеты бухгалтер организации должен уточнить размер суммы, какая подлежит начислению и вычету налога. Во избежание осложнений с контролерами следует возложить этот процесс на профессионалов, которые специализируются на этом виде деятельности.