Образец справки о подтверждающих документах: сроки предоставления и заполнение

Будучи представителем системы валютного контроля, любая банковская организация обязана проверять операции своих клиентов, осуществленные в валюте, отличной от рублей. Именно поэтому Центробанком предписано использование такой формы учета, как справка о подтверждающих документах.

Когда предоставляется СПД, каков порядок ее заполнения и сроки оформления? Узнаем из статьи ниже.

Что такое СПД и когда ее необходимо предоставлять

Как известно, законы валютного регулирования РФ и предписания Центробанка обязывают контролировать все валютные перечисления организаций в адрес партнеров за рубежом.

При этом операции должны сопровождаться соответствующим пакетом документов валютного контроля.

В их число входит справка о подтверждающих документах. Это своего рода опись, в которой отражены операции в валюте других стран и бумаги, служащие основанием для их проведения.

Главным образом справка применима к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так как она предоставляется в банковскую организацию только по контрактам на внешнеэкономические операции, сопровождаемым паспортами сделки (ПС).

СПД необходимо предоставлять при совершении следующих видов сделок:

• импортно-экспортные операции;
• проведение работ и оказание услуг в другой стране;
• уступка прав требований;
• совершение взаиморасчетов с зарубежными партнерами некоммерческими организациями.

При заключении контракта с зарубежным контрагентом, резидент РФ обязан заключить с ним паспорт сделки, воспользовавшись услугами выбранного банковского отделения.

К паспорту прилагается СПД, форму которой ориентируют на подтверждающие документы по валютному контролю.

Основания применения

Само название справки о подтверждающих документах предполагает необходимость указания в ней некоторых бумаг, служащих основанием для совершения сделок с зарубежным партнером.

Какие бумаги принимаются банком для подтверждения валютных операций?

• декларации на товары;
• акты выполненных работ;
• выставленные сета или счета-фактуры;
• акты приема-передачи и пр.

Подавать справку и указанные в ней бумаги в банк следует одновременно. Исключением служит лишь таможенная декларация – она не предоставляется, но на нее есть ссылка в форме.

Когда СПД не требуется

Индивидуальных предпринимателей и представителей юрлиц часто интересует вопрос — нужна ли справка о подтверждающих документах, если нет паспорта сделки? Узнаем, что говорит об этом законодательство:

1. Справка не предоставляется, если ПС закрывается в результате уступки прав требования.
2. Если операция беспаспортная, тогда соответствующая графа СПД остается пустой, либо в ней ставится отметка «б/н».

Сроки предоставления справки о подтверждающих документах

Инструкция ЦБ диктует достаточно четкие временные рамки, в которые должны укладываться компании при предоставления требуемых бумаг по валютному контролю, в том числе и СПД.

При наличии таможенной декларации СПД следует подавать в течение 15 дней после прохождения таможни. Бывает, что бумага отмечена несколькими печатями, тогда 15 дней отсчитывают по последнему из них.

Если декларация не применима, тогда 15 дней отсчитывают с первого числа месяца, в котором были оформлены документы по факту исполнения обязательств сторон.

За нарушение порядка и сроков предусмотрено административное взыскание, а любая задержка расценивается как несоблюдение законов валютного законодательства.

При этом степень взыскания зависит от длительности отсрочки:

• задержка от 1 до 10 дней – штраф до 15 000 рублей;
• от 10 до месяца – взыскание до 30 000 рублей;
• свыше месяца – до 50 000 рублей.

За нарушение порядка оформления предусмотрен штраф в той же сумме, что и за отсрочку на 30 дней и более. Подобная мера наказания ожидает организации при несоблюдении сроков хранения СПД, так как бумаги валютного контроля следует сохранять на период до 3 лет.

Порядок оформления СПД и образец

Справка о подтверждающих документах составляется в единственном экземпляре, после чего подается в банк в установленный законом срок вместе с отмеченными в ней бумагами.

Справку предоставляют в то подразделение, где был заключен ПС. Сотрудник банка обязательно проверяет порядок оформления бланка, а также указанные в нем данные. Какая информация отображается в СПД:

1. Фирменное название банка.
2. Название фирмы или ФИО индивидуального предпринимателя.
3. Дата заполнения справки.
4. Номер ПС.

Далее в форме таблицы приводится информация о бумагах-основаниях, их номерах и датах оформления. Также в таблице приводится сумма и валюта сделки, код страны-контрагента и специальный код вида подтверждающего документа.

В справке о подтверждающих документах допустимы примечания, описывающие порядок определения срока обязательств, дополнительные сведения об основаниях проведения валютных операций.

СПД визируют штампом организации и подписью руководства или поверенного лица.

Образец заполнения справки о подтверждающих документах с комментариями можно посмотреть здесь.