Нужна консультация?

Особенности налоговых проверок ИП

Государственное регулирование деятельности частных лиц имеет место с целью создания прозрачности взаимоотношений между сторонами и субъектами. Налоговая проверка для ИП нацелена не на наложение штрафов и санкций, а на соблюдение предпринимателем основных правил и особенностей уплаты взносов в казну государства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

8 (499) 350-44-96
Это быстро и бесплатно!

Что включает в себя налоговый контроль ИП

Налоговая ревизия ИП подразумевает проведение перечня следующих операций:

  • истребование документации. Реализация процедур налогового контроля всех типов, ознакомление с оригиналами документов, предоставляемых со стороны ИП;
  • выемка. Осуществляется процесс для сбора доказательной базы факта нарушений;
  • осмотр. Применяется в отношении территории ИП, служебных и складских помещений, цехов с целью определения порядка и специфики работы;
  • инвентаризация. Направлена на факт достоверности данных фактического характера отчетным показателям;
  • экспертиза и заключение. Проводится в отдельных случаях при необходимости создания доказательной базы.
проверка налоговая ип
Ни одна организация не обходится без проверок налоговой инспекции, в том числе и ИП

Разновидности проверок и их описание

Обязательство налоговой инспекции заключается в контроле достоверности расчетов по отчислениям в бюджет. С этой целью осуществляются многочисленные контрольные процессы. Если для налоговых органов это не более, чем выполнение трудовых обязанностей, то для недобросовестных ИП процесс перерастает в существенный источник стресса.

Обратите внимание: сложность также возникает в том, что нет возможности предвидеть трудности, которые могут случиться в ходе ведения деятельности.

Налоговая инспекция в ходе проверочных работ делает некоторые процессы на основании общих правил. Они подтверждаются в Налоговом Кодексе. Чтобы ИП мог избежать проблем и имел возможность подготовиться к грядущим событиям, важно оценить виды проверочных работ, а также их последствия и цели.

Выездная проверка

Выездная ревизионная деятельность осуществляется на основании действий нарушителей. В отношении добропорядочных граждан, на регулярной основе предоставляющих свои данные в ФНС, никаких мер не рассматривается.

Оценим, какова схема и порядок проведения выездной налоговой проверки и чем это чревато для ИП:

  1. В рамках операций контролю подлежит хозяйственная деятельность в целом и отдельные ее сферы – организация работы с наличными средствами, контроль работы кассовой техники и так далее.
  2. Проверка проводится в рамках предприятия или в его офисе. Обеспечивается выезд группы инспекторов, которые в течение 60 дней проводят ревизию. Проверяющие должны контролировать процесс, а ИП обязуется предоставить им для этого информацию.
  3. Если у индивидуального предпринимателя в собственности не имеется офисных или производственных помещений, то проверочные работы осуществляются на территории ФНС.
  4. Документы предоставляются со стороны ИП.

Иногда такая ревизия может длиться более двух месяцев. Практика насчитывает случаи полугодового контроля документации и материалов ИП.

Такая проверка проводится:

  • если индивидуальный предприниматель занимается в нескольких филиалах одновременно;
  • если в рамках проводимой ревизии наблюдаются серьезные нарушения, требующие проведения дополнительных мероприятий;
  • если предпринимателем нарушаются сроки предоставления документов для осуществления проверочных операций;
  • если процесс затянут, например, потопом, пожаром или кражей.

Обратите внимание: в ходе проведения этого мероприятия от ИП со стороны проверяющих будет требоваться предоставление документации регистрационного характера, а также данных, которые подтвердят законность деятельности.

Далее, разберемся, что проверяет налоговая инспекция при выездной проверке.

Какие документы должны быть у ИП при проверке:

  • свидетельство о регистрации;
  • бухгалтерская отчетность установленного типа;
  • налоговая отчетность за последний период;
  • кассовая документация;
  • банковские реквизиты;
  • лицензии (для определенных видов деятельности);
  • при наличии льгот – их подтверждение.

что такое камеральная проверка налоговой

Камеральная проверка

Она представляет собой регулярную процедуру осуществления. Местом проведения камеральной налоговой проверки является территория Федеральной налоговой службы. Если нарушений не имеется, то предприниматель даже не информируется о том, что в отношении него была осуществлена подобная процедура. Если в отчетностях и деятельности ИП были обнаружены изменения, то органы направляют предпринимателю уведомление о возможной проверке.

Обратите внимание: предприниматель может заняться подтверждением правоты либо устранить причину нарушения, внеся в документацию определенные коррективы.

Мы разобрались с тем, что такое камеральная проверка налоговой инспекции, осталось ответить на несколько вопросов касательно ее особенностей и целесообразности.

Порядок проведения камеральной налоговой проверки заключается в том, что на основании статьи 88 Налогового кодекса РФ, налоговые органы не осуществляют выезд на территорию плательщика. Проходит весь процесс в налоговых органах, документы предоставляются непосредственно в ФНС по месту, где зарегистрировано лицо.

Сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ зависят от ряда факторов и могут различаться в зависимости от особенностей и степени нарушения законодательства. Они стартуют от 1 месяца и могут длиться несколько месяцев.

порядок проведения камеральной налоговой проверки

Осуществление плановых и внеплановых проверок

Плановые проверки

Официальный сайт ФНС предоставляет план. Проверки проводятся с целью нормализации взаимоотношений ИП и государственных структур. То есть по сути, предприятия и их руководители имеют некоторое время на подготовку к проверкам.

Предприятие имеет риск, если возникают определенные ситуации:

  • большая разница между налоговыми платежами;
  • при выпуске одного и того же объема продукции и переменах в сумме платежей за квартал;
  • при наличии штрафных санкций, уже примененных по отношению к ИП;
  • при существующих льготах на определенные виды и типы налогообложения.

Обратите внимание: чем большее количество льгот получает предприятие, тем больше шансов имеет на попадание в особый план проверочных операций.

Внеплановые проверки

Налоговые органы вправе брать на себя ответственность за проведение проверок вне плана. Причинами тому может быть отсутствие устранения выявленных замечаний, нарушение прав потребителей, несоблюдение норм безопасности государственных структур. Но предприниматель получает информацию и соответствующее указание причины. Поэтому он остается без проигрыша и может устранить недоработки.

Каждая проводимая проверка отражается в специальном журнале, который ИП обязуется вести с момента регистрации. Записи в журнале делаются со стороны многочисленных лиц и структур. С момента первых трех лет с начала регистрации проверки не осуществляются, исключение составляют внеплановые мероприятия.

сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ
Внеплановые проверки в отношении субъектов малого и среднего бизнеса могут проводиться только после согласования с органами прокуратуры

Как избежать проверок

Обычно эти мероприятия проводятся в систематическом плане, поэтому полностью избежать их не получится. Камеральной проверке подвержены все отчеты ИП, и если они не будут сданы, то это чревато вероятностью уплаты штрафа и опасностью попадания под выездной контроль.

Поэтому во избежание рисков обязательно соблюдение налоговой дисциплины и сдачи документации в срок. Совершение законодательных платежей и прочих выплат в своевременном порядке избавит от необходимости выплаты штрафов, а риск назначения выездной проверки будет сведен к минимуму.

Тем не менее, индивидуальный предприниматель должен быть готовым к визиту проверяющих лиц, особенно с учетом того, что налоговые органы сообщают обо всем заранее. Соблюдая законодательные нормы и правила поведения во время налоговой проверки можно избежать проблем с законодательством и не выплачивать огромные размеры штрафов.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
8 (499) 350-44-96
Это быстро и бесплатно!

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о