Нужна консультация?

Что относится к прямым налогам

Как и во всех государствах, с федеративным строем, налогообложение в РФ осуществляется на трех уровнях: федеральном, региональном, местном

При этом, по методу взыскания, сборы делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги — это поступления в бюджеты разного уровня, взимаемые со всех форм доходов и имущества граждан и юридических лиц. В отличии от непрямых, они вносятся непосредственно в казну.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 500-96-41
Это быстро и бесплатно!

Что является прямым налогом

Это подоходный налог, налог на прибыль, на имущество и земельный. Для физлиц, предусмотрено налогообложение на доход и объекты дарения или наследования.

 прямые налоги представляют собой
Все затраты предприятия оказывают влияние на формирование налогооблагаемой прибыли.

Одним из главных вычетов для юрлиц, является налог на прибыль. В данном случае, выплаты обязательны для всех, кто ведет экономическую деятельность в рамках законодательства РФ, включая иностранные компании.

Что не относится к прямым налогам

Все надбавки и сборы, поступающие в бюджеты опосредованно. В отличии от прямых, косвенные налоги, вносятся в казну предпринимателем, но фактически, являются бременем конечного потребителя услуги или товара.

К прямым налогам не относятся следующие:

  • универсальные — НДС, задача которого — частичный перенос стоимости товара в бюджет;
  • индивидуальный — относится к определенной группе товаров, характеризующихся высокой рентабельностью. Назначение — частичный перенос сверхприбыли, получаемой производителем и посредником, в бюджет;
  • фискальный — пополняют бюджет, за счет оплаты государственных услуг юридическими лицами.

Виды прямых налогов

Все поступления в бюджет, за счет налогообложения, можно классифицировать, в зависимости от категорий налогоплательщиков:

  • Физические лица. Уплачивают подоходный, транспортный и имущественный налоги.
  • Юридические лица. Вносят платеж на прибыль, на имущество и земельный. Объект налогообложения — валовая прибыль компании.
 прямые налоги это
В численном виде показатель валовой прибыли компании определяется путем суммирования величины основного фонда, прибыли от реализации, доходов от других операций и вычитания суммы расходов по всем перечисленным операциям.

Более подробное описание основных видов, позволит разобраться, что такое прямой налог.

Подоходный

Предполагает вычеты с физических лиц, как граждан, так и не резидентов РФ. Второй вариант возможен, если физлицо получает доход от источников в РФ. Ставка не фиксирована и может колебаться от 9 до 45% от совокупного дохода. Преимущество данного сбора, состоит в зависимости суммы взноса, от платежеспособности физического лица.

Ставка в 13% является основной и взимается с доходов от:

  • деятельности в сфере преподавания и консалтинга;
  • продажи/сдачи в аренду недвижимости или транспортного средства;
  • выигрыша в лотерею;
  • дивидендов от долевого участия в экономической деятельности предприятия или организации.

Ставка в 35% применяется в случаях:

  • получение приза, выигрыша на сумму больше 4000 рублей, в мероприятиях рекламного характера;
  • доходы по вкладам в финансовых учреждениях, сумма которых выходит за рамки актуальной ставки рефинансирования ЦБ.

На прибыль

Относится только к юридическим лицам. Ставка, в среднем, составляет 20% от суммы чистой прибыли, не включая расходы. При этом, 18% направляется в региональный бюджет, а 2% — в федеральный.

Плательщикам этого налога являются:

  • отечественные организации;
  • иностранные организации, деятельность которых осуществляется через представительства в РФ, а также, те, что получают доходы от российских источников.

Не все доходы предприятия облагаются этим налогом. Существует закрытый перечень не облагаемых доходов, представленный в ст. 251 НК РФ.

 что не относится к прямым налогам
Любые доходы, не включенные в закрытый перечень, по умолчанию являются облагаемыми.

Все затраты предприятия оказывают влияние на формирование налогооблагаемой прибыли. Они, как и налоги, подразделяются на прямые и косвенные.

Важное отличие первых в том, что они могут использоваться для уменьшения облагаемой налогом суммы только после реализации товара или услуги. При этом, косвенные расходы могут участвовать в оптимизации уже в месяц их осуществления.

Перечень того, что относится к прямым расходам по налогу на прибыль:

  • затраты материального характера, составляющие основу производственного процесса, при создании товара или услуги (на покупку сырья, материалов и т. д.);
  • заработная плата сотрудникам, принимающим непосредственное участие в производстве товаров или оказании услуг;
  • амортизация по ОС, задействованным в процессе создания товаров или предоставлении услуг;
  • взносы в госфонды, за начисленную заработную плату.

Все остальные реализационные затраты считаются косвенными. Указанный перечень не является окончательным и может быть дополнен другими статьями, на усмотрение предпринимателя. Однако, в связи с особенностями учета прямых расходов, при оптимизации схемы налогообложения, большинство предпринимателей не заинтересованы в его расширении.

Оптимизация прямых налогов за счет сокращения списка расходов

Для юридических лиц, прямые налоги представляют собой вычеты в процентном соотношении, накладываемые на сумму прибыли. При этом, формирование облагаемой сумму не учитывает определенные виды расходов.

Согласно профильному законодательству РФ, налогоплательщик имеет возможность формировать список прямых издержек на свое усмотрение. При этом, перечень должен быть обоснован и не может противоречить актуальным статьям НК РФ.

Для учета издержек, необходимо, чтобы они соответствовали следующим требованиям:

  • отсутствие данного вида расходов в ст. 270 НК РФ, содержащей перечень исключений;
  • обязательное документальное подтверждение суммы расходов. Любые недочеты в первичной документации могут стать причиной отклонения данного расхода, при расчете суммы налога;
  • обязательно экономическое обоснование издержек, объясняющее их необходимость для производственного процесса;
  • подтверждение осуществления издержки;
  • затраченная сумма находится в рамках, нормированных профильным законодательством.
 перечень что относится к прямым рашодам по налогу на прибыль
В связи с особенностями учета прямых расходов, при оптимизации схемы налогообложения, большинство предпринимателей не заинтересованы в его расширении.

Другие виды прямых налогов

Прямой метод налогообложения касается и различных взносов и отчислений во внебюджетные госфонды. Такие выплаты осуществляют как работодатели, так и работники. Однако, большая часть финансируется работодателем.

Отчисления направляются в:

  • Пенсионный фонд;
  • Фонд социального страхования;
  • Фонд обязательного медицинского страхования.

Сбор на имущество пополняет региональные бюджеты (при обложении юрлиц) и местные бюджеты (при обложении физлиц). В первом случае, объектом считается любое имущество, находящееся на балансе, включенное в основные средства. Ставка не превышает 2,2%.

Для физлиц объектом могут быть:

  • дом;
  • квартира;
  • дача;
  • гараж, место для машины;
  • комната, строение или сооружение.

Также, облагается платежом доля, свидетельствующая об имущественном праве на часть недвижимого объекта. Ставка, в данном случае назначается индивидуально и зависит от стоимость объекта.

Владельцы любого вида транспортных средств (машины, мотоциклы, механизмы, автобусы и т. д.) также, уплачивают налог в размере, зависящим от вида и характеристик транспортного средства.

Инвалиды, являющиеся владельцами мотоколясок и автомобилей, освобождены от взимания данного вида взысканий.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 500-96-41
Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий