Как рассчитать подоходный налог с зарплаты
Многим известно, что доход практически любого происхождения облагается налогом. При этом в виде дохода может выступать сумма, полученная от дивидендов, пособия в натуральной форме, средства, вырученные от операций с ценными бумагами. Но основным доходом для большинства граждан является заработная плата, поэтому живой интерес вызывает именно подоходный налог. Как рассчитать подоходный налог с зарплаты, кто вправе получать льготы и налоговые вычеты? Ответим на эти вопросы в данной статье.
Основное понятие
Каждый официально устроенный наемный работник имеет представление о том, что такое подоходный налог. Это понятие, которым обозначают принудительное удержание части дохода или имущества в счет государственного бюджета. Именно этот вид налога признан основным, а его процентная ставка больше других видов налога сообразуется с доходностью плательщика.
Подоходным налогом облагаются не только физические, но и юридические лица, а в качестве дохода принимаются не только денежные средства, но и иные материальные блага, а также права на пользование ими.
Размер подоходного налога для физических лиц в России зависит от вида дохода и определяется отдельно по каждому из них. Так, установлена ставка в 35% для прибыли от выигрыша в лотерею, 13% — от сдачи недвижимости в аренду, 9% — от дивидендов. В отношении ставки для заработной платы Налоговым кодексом также установлены определенные правила.
Нормативная база
Налогоплательщики часто интересуются, с какой суммы берется подоходный налог с зарплаты. На самом деле, для определения базы, из которой будет удержан НДФЛ, бухгалтер берет в расчет определенный период работы. Обычно, за такой период принимается месяц, а сам налог удерживают из заработной платы работника согласно штатному расписанию, либо из начисленных отпускных, если сотрудник отсутствовал на рабочем месте по причине отпуска.
Налоговые вычеты
Сумма, которая была удержана из дохода физического лица, может быть возвращена в виде налогового вычета. С подобными выплатами на практике чаще всего сталкиваются, когда рассчитывают получить возврат с ранее уплаченных расходов при покупке жилья или оплате дорогостоящего лечения.
Самое важное, что стоит запомнить о вычете – на его имеет право претендовать лишь гражданин, чьи поступления облагаются ставкой в размере 13%.
Выделяют пять категорий вычетов:
- Стандартные.
- Профессиональные.
- Имущественные.
- Социальные.
- Инвестиционные.
При расчете суммы НДФЛ для удержания из заработной платы, бухгалтер обязан учитывать категорию налогоплательщика, так как он может иметь право на предоставление стандартного налогового вычета в следующих размерах:
- 1400 рублей на первого и второго ребенка.
- 3000 рублей на третьего и последующих детей.
- 12000 рублей для родителей и 6000 для усыновителей ребенка-инвалида.
- 3000 рублей для лиц, перечисленных в пункте первом 218 статьи НК РФ. К ним причислены граждане, имеющие отношение к аварии на Чернобыльской АЭС, участники военных действий и прочие лица.
Стоит учитывать тот факт, что право на налоговые вычеты на ребенка имеют лишь родители детей, не достигших совершеннолетия, либо родители студентов очного отделения в возрасте до 24 лет.
Если же граждане попадают под несколько категорий, предусмотренных для получения вычета, или сумма вычета превышает доходы, база для расчета налога признается равной нулю. При превышении суммы заработной платы работника установленного порога в 350000 рублей, он теряет право на вычет.
Для получения возврата от НДФЛ сотрудник организации обязан предоставить справки, подтверждающие его право на льготу. К примеру, родителям студента необходимо предоставить справку из деканата, в которой будет указан статус ребенка и форма обучения.
Если по какой-то причине вычет не был произведен, по окончании года Налоговая служба обязана произвести перерасчет базы.
Ставка НДФЛ
Сколько процентов составляет ставка НДФЛ, взимаемого с зарплаты? Чтобы рассчитать налоговую ставку для дохода физического лица, во внимание принимается его резидентство.
Под резидентом понимается гражданин РФ, который постоянно проживает на территории России.
В Налоговом кодексе для признания резидентства срок непрерывного проживания в стране не должен быть менее 183 дней, при этом допускается длительное посещение гражданина иностранного государства с целью отдыха, получения образования, исполнения производственных нужд и прочих целей.
Если физическое лицо отсутствует более 6 месяцев или срок его непрерывного пребывания в России не превышает 183 дня за весь год, он признается нерезидентом.
Данные признаки резидентов и нерезидентов описаны в Налоговом кодексе и применяются только в определении прав и обязанностей граждан в финансовом отношении. Статус резидентства оказывает прямое влияние на ставку налога на доходы физических лиц. Для резидентов она равна 13%, зарплата нерезидентов от источников, находящихся на территории РФ – 30%.
Расчет взимаемого налога
Как узнать, какая сумма подоходного налога должна быть удержана с зарплаты физических лиц? Существует специальный алгоритм, которому следует сотрудник бухгалтерии для определения суммы удержания:
- Шаг первый – определение налоговой базы. Бухгалтер суммирует все суммы, полученные работником – заработную плату, пособия, надбавки, премии, отпускные и так далее.
- Шаг второй – определение статуса налогоплательщика, чтобы узнать, сколько процентов составит ставка подоходного налога.
- Шаг третий – определение категории работника. При наличии льгот, необходимо произвести необходимые вычеты.
- Последний шаг — получение суммы НДФЛ.
Итак, чтобы рассчитать НДФЛ, необходимый к удержанию, следует суммировать все доходы для получения налоговой базы, вычесть из нее возможные вычеты и рассчитать получившуюся сумму по ставке 13% или 30%.
Пример
Рассмотрим пример для наглядности. Сотруднице фирмы ООО «Евролюкс» Гончаровой А.А. установлен ежемесячный оклад в сумме 37000. В сентябре она получила премию в размере 10000. На иждивении у сотрудницы находится несовершеннолетний сын. Они оба являются гражданами России и постоянно проживают на территории страны. Как вычислить подоходный налог с зарплаты Гончаровой А.А. к удержанию за сентябрь?
- Рассчитываем налоговую базу. 37000+10000=47000 руб.
- Определяем статус сотрудника. Гончарова А.А. – резидент РФ, соответственно ее доход облагается ставкой НДФЛ 13%.
- Гончарова А.А. является матерью несовершеннолетнего ребенка, поэтому ей положена льгота в виде вычета. 47000-1400=45600 руб.
- Рассчитываем НДФЛ. 45600*0,13=5928
Итого: из заработной платы сотрудницы, начисленной в размере 47000 рублей, будет вычтен НДФЛ в размере 5928 рублей. Гончарова А.А. получит на руки заработную плату после налогообложения в сумме 41072 рубля.
