Какую систему налогообложения выбрать для ИП

После регистрации бизнеса перед предпринимателем встает серьезная задача – выбор системы налогообложения. Правильность выбора, в конечном счете, повлияет на оптимизацию налоговых выплат и позволит сократить расходы. Как выбрать систему налогообложения для ИП правильно? Рассмотрим более подробно каждый налоговый режим и особенности его применения.

Как выбор предпринимателя повлияет на его деятельность

Прежде всего, стоит разобраться, почему нельзя спонтанно остановиться на любой из имеющихся систем налогообложения. Предприниматель, который стоит на пороге открытия собственного бизнеса, должен решить массу задач, указанных в его бизнес-плане. Некоторые из этих задач решаются грамотно подобранным налоговым режимом:

1. Сокращение расходов. Любой бизнес-план включает статьи расходов, в которые обычно включены затраты на ведение бухгалтерии, составление деклараций и налоговых отчетов. Эти затраты необходимо минимизировать;
2. Оптимизация налогообложения. Сумма налогов зависит от выбранного налогового режима, переплаты по налогам – следствие неправильного выбора;
3. Закономерное ведение собственной деятельности. Определенные виды налогов для ИП могут быть неподходящими для той или иной деятельности, в итоге предприниматель будет заниматься своим делом, нарушая закон и рискуя понести ответственность – административную либо уголовную.

Чтобы избежать ошибок, необходимо тщательнее составлять бизнес-план предприятия и ответственно подойти к выбору отчетности.

Виды режимов налогообложения

Налоги для ИП

Какие налоговые системы предусмотрены законодательством в России? Не так давно к услугам предпринимателей были предоставлены 4 режима, сегодня их в общей сложности 5:

1. Общая система налогообложения для ИП. На этой системе владельцы бизнеса останавливаются лишь в исключительных случаях – по личным причинам или если особенности бизнеса и выбранный род занятий не позволяет выбрать другой вариант. Если при регистрации владелец бизнеса не указывает ничего другого, налоговая автоматически приписывает его предприятию ОСНО;
2. Упрощенная система налогообложения — это спец-режим, который по налоговой нагрузке является для ИП более выгодным, чем ОСНО. Система не требует строгой и сложной отчетности. УСН подходит для большинства видов деятельности и предоставляет предпринимателю некий выбор для оптимизации расходов. Но у такой системы есть свои ограничения;
3. Единый налог на вмененный доход. Это налоговый спец-режим, который применяется лишь к некоторым видам деятельности. ЕНВД введен не во всех регионах, к тому же есть физические характеристики бизнеса, ограничивающие применение этой системы. Если ЕНВД подходит предпринимателю, то отчитываться перед налоговой службой он сможет самостоятельно – расчет вмененного налога для ИП не представляет сложности даже для новичка;
4. Патентная система налогообложения, или патент. Фактически, предприниматель избавляется от обязательства уплаты налогов – он приобретает патент, дающий право на организацию какой-либо деятельности. Патент предоставляется на срок не более года, а виды деятельности устанавливаются на региональном уровне и их количество невелико;
5. Единая сельскохозяйственная система. Применяется для ИП, которые являются производителями с/х продукции. Применение строго регламентируется Налоговым Кодексом РФ.

Так как патентная система и единый сельскохозяйственный налог могут быть применимы лишь для специфических видов деятельности, основные сомнения у предпринимателя вызывают три основных вида режима – ОСНО, УСН и ЕНВД. Рассмотрим каждый подробнее.

ОСНО

Эта система налогообложения предписана государством абсолютно для каждого вида деятельности, если индивидуальный предприниматель не пожелает выбрать другой режим. Но для стартапа эта система является не самой выгодной. Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения:

• Налог на добавленную стоимость – 18% или 10%;
• НДФЛ – 13%;
• Налогом облагается имущественные ценности организации и общая прибыль – 2 и 20 процентов соответственно.

Общая сумма всех налогов получается значительно большей, чем при выборе любой другой системы налогообложения.

Правильность выбора системы налогообложения повлияет на оптимизацию налоговых выплат и позволит сократить расходы.

Какие отчеты сдает ИП на общей системе налогообложения?

На самом деле, с формами отчетности, предусмотренными при ОСНО способен справиться лишь профессионал, так как данный режим требует полного учета, ведения книг расходов и доходов, сдачи форм ФСС и декларирования НДВЛ и НДС. Для расчетов с налоговой предприниматели вынуждены содержать в штате бухгалтера, либо постоянно обращаться к услугам консалтинговых агентств, что обходится недешево.

УСН

Упрощенная система налогообложения предназначена для облегчения подачи форм отчетности предприятиями малого и среднего бизнеса и снижения сумм налоговых взносов. В отличие от ОСНО, упрощенка не требует оплаты НДС и НДФЛ. Декларацию в ФНС необходимо подавать один раз в год, оплачивать налоги – каждые три месяца.

УСН имеет два внутренних режима расчета налоговых ставок. Ставка на исчисление налога при выборе первого варианта упрощенной системы налогообложения для ИП – 6% (доходы). Расходы учитываются при выборе второго режима – ставка от 5 до 15 процентов на разницу между доходами предпринимателя и затратами на бизнес. Во втором случае итоговый процент устанавливается в индивидуальном порядке на региональном уровне.

ЕНВД

Виды деятельности, которые подходят для ведения отчетности по режиму ЕВНД, указаны в Налоговом Кодексе РФ.

Что такое единый налог на вмененный доход для ИП? Виды деятельности, позволяющие предпринимателю принять именно эту систему налогообложения, строго регламентированы и ограничены по территориальному признаку и физическим характеристикам.

Благодаря ЕНВД владелец бизнеса получает следующие преимущества:

• Налоговую ставку в 15% на вмененный доход, простой расчет налога;
• Возможность вычета страховых взносов из вмененного дохода;
• Освобождение от уплаты НДФЛ и НДС;
• Отсутствие необходимости использовать кассовый аппарат;
• Простая отчетность.

Отличительной особенностью ЕВНД является то, что для расчета применяется та сумма дохода, которая по мнению государства является стандартной для конкретного вида деятельности.

Специальные режимы для ИП: сложности

В некоторых случаях предприниматель вынужден выбирать общий режим. Так, выдрать УСН или ЕНВД не всегда позволяют физические показатели деятельности – площадь помещения или численность штата сотрудников.

При сотрудничестве с крупными фирмами у ИП часто нет возможности выбрать спец-режимы, так как серьезные контрагенты предпочитают принимать к вычету НДС. Если между конкретным контрагентом-плательщиком НДС и ИП выполняются расчеты в крупных суммах, есть смысл остаться на общем режиме. Иначе, контрагент легко найдет поставщика, который ему подходит, а ИП потеряет доходы.

Если признана целесообразность ведения отчетности по ОСНО, есть смысл посетить бухгалтерские курсы. Тогда отчетность ИП на общей системе налогообложения может попытать вести сам владелец бизнеса. Главное – подойти к вопросу с максимальной ответственность, так как нарушения сроков подачи отчетов и допущенные ошибки выливаются в штрафы, то есть – дополнительные расходы.

Упрощенная система налогообложения — это спец-режим, который по налоговой нагрузке является для ИП более выгодным, чем ОСНО.

Как рассчитать временный налог для ИП

Примером для расчета может послужить небольшой магазин розничной торговли, площадь помещения которого составляет 20 кв. м. Место расположения магазина – г. Люберцы Московской Области.

Расчет происходит по формуле ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%, где:
БД – базовая доходность, для данного примера она составляет 1800 рублей;
ФП – физический показатель, то есть 20 для магазина площадью 20 кв. м.;
К1 – коэффициент инфляции, который установлен на федеральном уровне и меняется раз в год. На 2016 год К1 равен 1,798;
К2 – устанавливается на региональном уровне и зависит от конкретного населенного пункта и вида деятельности. Направлен на повышение привлекательности бизнеса, то есть снижает налог. Не превышает 1. В данном примере равен 1.

Итого, получаем ЕНВД – 1800*20*1,798*1*15%=9709,2 рубля. Эту сумму необходимо умножить на 3, так как ЕНВД выплачивается поквартально.

Виды деятельности, которые подходят для ведения отчетности по режиму ЕВНД, указаны в Налоговом Кодексе РФ. О возможности его выбора необходимо уточнять непосредственно в районном отделении налоговой службы по месту ведения бизнеса.

Выводы

Какую систему налогообложения выбрать для ИП? Розничная торговля, риэлтерские услуги, организация грузоперевозок и прочие виды деятельности – это далеко не решающий фактор, несмотря на то, что для некоторых из них предназначены спец-режимы.

Предпринимателю необходимо ориентироваться на общий бизнес-план, который включает в себя расходы на бухгалтерию и выбор контрагентов. Кроме того, важными показателями являются физические характеристики бизнеса, необходимость применения кассового модуля и множество других критериев.

Для определения целесообразности той или иной системы стоит изучить Налоговый Кодекс РФ, ознакомиться со специализированными интернет-ресурсами, которые включают услугу «интернет бухгалтерия» (сервис МоеДело). Наконец, можно обратиться к специалисту. Главное – подойти к делу со всей ответственностью, так как правильный выбор может стать одной из составляющей на пути к успеху предприятия.