Как заполнить налоговую декларацию по УСН: частные случаи для ИП
Частный предприниматель имеет право сразу после регистрации ИП перейти на упрощенную систему налогообложения. Она заменяет собой сразу три налога, и позволяет упростить бухгалтерский учет. Отчитываться о доходах и расходах требуется ежеквартально, а по окончании финансового года требуется предоставить итоговую декларацию.
Не стоит путать два понятия: налоговый период и отчетный период. По налоговому периоду рассчитывается база, согласно которой предприниматель будет уплачивать полагающиеся платежи. Отчетный период – временные интервалы, в которые бизнесмен обязан отчитываться о своей деятельности.
Содержание
Как и когда предъявить
Скачать бланк налоговой декларации по УСН (упрощенная система налогообложения) можно на сайте Федеральной налоговой службы. Для того даже не потребуется регистрация. Достаточно перейти на страницу «индивидуальные предприниматели» и получить образец. Здесь же можно скачать форму заявления о переходе на УСН, узнать обо всех особенностях этого режима.
Скачайте бланки налоговой декларации по УСН на нашем ресурсе:
Форма заявления налоговой декларации по УСН. Скачать
Порядок заполнения декларации. Скачать
Декларация сдается один раз в год, не позже, чем 30 апреля. Внесенные данные должны быть подкреплены записями в книге учета расходов и доходов. Она должна быть прошнурована и зарегистрирована инспектором.
Порядок заполнения
Несмотря на то, что УСН допускает две разные схемы начисления налогов, образец заполнения бланка налоговой декларации по УСН форма по КНД 1152017 и инструкция для них будут универсальны. Бланк сделан таким образом, что отчитаться по нему может любой ИП, работающий на упрощенке.
Страница 1
Первая страница предназначена для заполнения реквизитов бизнесмена и инспекции.
Здесь необходимо ввести:
- индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки (КПП). Эти наборы цифр индивидуальны для каждого предприятия;
- отчетный период и форму подачи (первичная или повторная);
- код межрайонной инспекции;
- полное наименование организации. Надо вводить так, как написано в регистрационных документах, без сокращений и расшифровки;
- код ОКВЭД;
- контактный телефон. Это делать не обязательно, однако в случае незначительной ошибки, выявленной при камеральной проверке, инспектор получит возможность получить разъяснения без отклонения декларации. Это сохранит время и ему, и владельцу бизнеса;
- количество страниц в декларации;
- количество документов, прикладываемых к отчету. Это могут быть разные бумаги, подтверждающие истинность внесенных данных;
- если декларацию подает не сам бизнесмен, а его представитель (бухгалтер), то именно он ее подписывает. И вносится запись, на каком основании это делается;
- первый лист заканчивается датой и подписью отчитывающегося лица. Так как стандартный налоговый период по УСН в декларации заканчивается в конце календарного года, то эта дата может быть с 1 января по 30 апреля, кроме некоторых исключений.
Поскольку декларация подвергается машинной обработке, то все данные необходимо вносить шариковой ручкой, и писать заглавными печатными буквами.
Страница 2
Здесь указываются платежи, которые производились за отчетный период с поквартальной разбивкой. Она служит для корректировки платежей, которые были рассчитаны в предыдущий период и является универсальной и для УСН-6 и для УСН-15, это типичный пример заполнения бланка декларации о доходах для ИП по УСН.
В ней за каждый квартал надо вписать:
- код по ОКТМО;
- авансовый платеж;
- сумма переплаты за прошлый период, которую необходимо вычесть из периода настоящего.
- данные вносятся с нарастающим итогом, и в конце пишется сумма, которую предприятие обязано заплатить авансом и заплатило фактически за прошедший налоговый период.
Страница 3
Предназначена для тех субъектов, которым нужна декларация УСН доходы минус расходы. В ней указываются скорректированные цифры из предыдущего листа и суммы налогов, которые надо уплатить за прошедший календарный год.
Страница 4
Служит для расчета УСН-6. Сюда вписываются доходы, которые организация получила за каждый квартал, и суммарный годовой доход.
Внизу листа надо вписать поквартальные вычеты, на которые имеет право предприниматель.
К ним относятся:
- Страховые платежи во внебюджетные фонды. За себя хозяин бизнеса имеет право вычесть их целиком, за наемных работников – не больше половины.
- Оплату больничных листов. Она списывается полностью.
Страницы 5-6
В городах и регионах федерального подчинения бизнесмен обязан платить торговый сбор, независимо от вида налогообложения. Но эту сумму вычитают из доходов, для расчета чего и служат эти листы.
Страница 7-8
Этот лист предназначает для расчета налога по УСН-15. В нем указываются авансовые платежи, сумма полученных доходов и произведенных расходом нарастающим итогом.
Упростить бюрократию можно с помощью специальной программы «Декларация». Она доступна на сайте ФНС и абсолютно бесплатна. Чтобы получить к ней доступ, потребуется криптографический ключ или получение шифра в ГНИ.
Частные случаи
Самый легкий образец заполнения того, как можно заполнить налоговую декларацию на УСН – для ИП без работников, по схеме доходы (15%). В ней не требуется отмечать количество трудящихся и их заработную плату, что позволит не вычислять платежи во внебюджетные фонды, достаточно вычесть фиксированную сумму, которую уплатил владелец бизнеса.
Самым сложным будет случай, когда предприятие лишилось возможности работать по упрощенке.
Это может случиться, если:
- превышен минимальный состав наемных работников. Сейчас государство ограничивает их число до 100;
- в результате деятельности предприятие получило прибыль более 60 млн. рублей;
- в собственности оказалось имущества больше, чем на 100 миллионов;
- решено было открыть филиал в другом городе;
- если бизнес расширился и включил в свои интересы такие виды деятельности, как ломбардную, или прочие, попадающие под ограничения.
В этом случае отчет в налоговую для ИП по упрощенке, образец заполнения декларации по УСН и порядок действий будет следующим:
- Пишется заявление о переходе на общий режим.
- Подается декларация за прошедший период.
Если деятельность не велась
Частой ошибкой начинающих бизнесменов является мнение о том, что если деятельность ИП приостановлена или не начиналась, то декларацию заполнять и подавать не нужно. За это грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 рублей ежемесячно.
Образец заполнения «нулевки» не отличается от обычной, разница лишь в цифрах, проставляемых в графе расходов и доходов. Причем расходы не могут быть нулевыми, ИП платит взносы во внебюджетные фонды даже во время простоя.
Каждый год меняется форма декларации УСН 6% и УСН 15%, необходимо следить, чтобы образец заполнения соответствовал отчетному году. При этом допускается использование формы КНД 1152017 для 2014 и 2015 годов.
Маленьким парадоксом может служить тот факт, что за один год возможно подавать разные формы. Так, в феврале 2016 года был утвержден новый бланк отчетности. И Минфин рекомендовал к использованию именно его. Однако запрета на использование предыдущего не было.
