Как рассчитать авансовые платежи для ИП

В ходе использования упрощенной системы по налоговому режиму предприятию стоит принимать в учет авансовые платежи, которые имеют место быть при подсчете итогов за каждый период деятельности ИП.

Сроки уплаты авансовых платежей

К слову, срок уплаты авансовых платежей по УСН для ИП рассматривается в нескольких направлениях, и основные данные можно отметить так:

• 25 апреля оканчивается возможность уплаты налоговых выплат за 1-й квартал деятельности;
• 25 июля проходит дата уплаты налогов за 2-й квартал, то есть в общей сложности – за 6 месяцев;
• 25 октября размер выплат осуществляется за 9 месяцев.

Обратите внимание: за год также осуществляется выплата налогов, при этом в учет обязательно берутся перечисленные авансы фирмы.

Для авансовых платежей предусмотрены четкие сроки оплаты

Таким образом, мы рассмотрели, как платить авансовые платежи при УСН и до какого числа это необходимо сделать. В случае прекращения деятельности по рассматриваемой системе необходимо обеспечить уплату налога до 25 числа месяца, который следует за моментом прекращения работы предприятия. При утрате права на специальный режим, налог уплачивается в полном объеме, и происходит это до 25 числа в месяце, который следует за кварталом, в котором была утрачена возможность применения УСН.

Если по итогам 12 месяцев не была осуществлена уплата, это влечет за собой наложение штрафа, величина которого регулируется статьей 122 НКРФ. Несвоевременно перечисленные авансовые платежи – это не повод для штрафных санкций, однако пени за просрочки могут быть начислены.

Расчет сумм по доходам

Рассмотрим подробный расчет авансового платежа по УСН – доходы минус расходы. В течение года плательщиком осуществляется выплата авансов на основании ЕН. Упрощенец должен заниматься подсчетом необходимых сумм в самостоятельном порядке, для вычисления потребуются данные из первого раздела. Также используются КУДИР, они ведутся компаниями и ИП в обязательном порядке.

Платеж, или аванс, который будет перечислен, традиционно рассчитывается по следующей формуле:

В которой АП – размер платежа по авансу, Д – размер доходных операций, С – ставка, ВУП – величина, способствующая уменьшению платежа, АПП – авансы предыдущих периодов. Сумма доходов обычно берется суммарно, начиная с января текущего года. Ставка при УСН в такой ситуации достигает 6%, и российским субъектам разрешается менять ее в зависимости от личных усмотрений.

Обратите внимание: для разных компаний, в зависимости от региона их деятельности, размер ставки может несколько меняться. В любом случае, вопрос о том, как рассчитать авансовый платеж по УСН, не должен вызывать лишних вопросов, поскольку сделать это просто.

Упрощенцам, занимающимся уплатой налогов, позволено делать сокращения выплат на определенные величины, к которым относятся:

• страховые отчисления;
• пособия, связанные с утратой работоспособности.

Как факт уменьшения требуется принимать во внимание суммы, которые по факту выданы или перечислены фирмой. Например, если аванс вычисляется за первый квартал, то пособие, которое было выплачено по итогам апреля, не принимается в учет. Если имеются суммы, способствующие уменьшению величины авансового платежа, то они извлекаются из раздела №4. Рассмотрим основную формулу расчета, а также тот факт, нужно ли платить авансовый платеж по УСН, если нет дохода и получен убыток.

На самом деле, в налоговом кодексе предусмотрено определенное ограничение, в рамках которого сумма уменьшается:

В данной формуле представлен вариант поиска величины, представленной в качестве максимально возможной для сокращения авансового платежа. Она равна произведению доходов, полученных ИП в отчетном временном периоде, на ставку, деленную на два. Сумма, способствующая уменьшению налога, который должен быть перечислен, является налоговым вычетом.

Обратите внимание: с 2015 года в состав этой величины входит сбор на торговлю. Это касается ситуаций, когда на протяжении временного промежутка велась деятельность, на базе которой и существует сбор.

Подсчет в деталях

Таким образом, для осуществления грамотных расчетных действий по УСН необходимо соблюдать простейший алгоритм:

1. Сложить суммы доходов и рассчитать общую величину в расчетном периоде.
2. Выяснить размер ставки, являющейся наиболее актуальной в пределах вашего региона.
3. Заняться подсчетом суммы расходов в периоде, в котором можно сделать уменьшение платежа.
4. Согласно представленной формуле, рассчитать сумму сокращения платежа, найдя ее максимальное значение.
5. Заняться установкой точной суммы в пределах максимальной величины.
6. Взять доходы, посчитанные в первом пункте, и умножить их размер на ставку из второго пункта.
7. Отнять суммы вычета.
8. При проведении расчетов за период, составляющий 6-9 месяцев, необходимо отнять авансы, которые были ранее уплачены.
9. Итоговая сумма должна быть перечислена на основании норм.
10. Оплата авансовых платежей при УСН исчисляется на основании общих норм.

Для расчетов размера авансовых платежей учитывают ряд важных параметров

Расчет по принципу «доходы-расходы»

Упрощенцами, занимающимися на регулярной основе выплатой налогов на прибыль, должны быть учтены и авансовые платежи, осуществляемые три раза в год. Размер максимальной ставки, учитываемой при использовании формулы, составляет 15%, но зачастую эта величина может быть значительно снижена. Если доходы минус расходы образуют нулевую величину, то аналогичной суммой представлены авансовые платежи. Сроки уплаты авансовых платежей по УСН для ООО аналогичные, но также они предусматриваются и для физических лиц, систематически получающих доход.

Информация для ИП и физических лиц

Последние с образованием ИП при УСН также должны заниматься выплатой авансовых сумм, сроки совпадают полностью с ООО и с ИП, то есть 25 число месяца, который идет за отчетным периодом. Порядок расчета платежей аналогичен предыдущим, рассмотренным нами ситуациям.

Таким образом, каждый ИП, а также физические и юридические лица, должны заниматься выплатой авансовых платежей, и во избежание пени, делать это в строго установленные законодательством сроки.