Нужна консультация?

Как правильно заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

При ввозе товара из стран ближнего зарубежья, в частности Белоруссии и Казахстана, действует специальный режим оформления. Таможенный союз предусматривает упрощенный режим ввоза, однако это не освобождает предпринимателя от отчетов перед налоговой инспекцией. Импорт из других государств оформляется по иному принципу.

Экспорт и импорт

Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо (ООО, АО, ПАО и т. д.), которые ввозят товар из-за рубежа, обязаны уплатить НДС – налог на добавленную стоимость. Налоговой базой будет считаться сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины.

Если плательщик ввозит продовольственные и детские товары, медицинское оборудование и материалы, то НДС уплачивается по ставке 10%. В остальных случаях надо будет перечислить в доход государства 18%. Кроме того, необходимо будет уплатить акцизный сбор.

перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Чтобы снизить стоимость экспортных товаров, государства освобождают экспортеров от уплаты акцизов и НДС.

Такая маленькая хитрость мировой торговли в борьбе за рынки приводит к тому, что импортер обязан позаботиться не только о том, как рассчитаться с государством, но и досконально изучить инструкцию, как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Куда подавать и в какой срок

Срок подачи – чем быстрее, тем лучше, но не позднее 20-го числа следующего месяца. Связано это с тем, что партнер, продавец, не сможет получить вернуть налог на добавленную стоимость, пока не получит документов от импортера.

Предусмотрено 2 формы подачи заявления – в бумажном и электронном виде, или подача через оператора телекоммуникационного документооборота.

В первом случае надо будет предъявить 4 подписанных бумажных экземпляра, и все это продублировать на электронном носителе. Один экземпляр с отметкой о принятии останется в ГНИ, два останутся у импортера, а еще один он должен переслать экспортеру.

 как сдавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
При подаче документа на бумажном носителе в пустых полях ставится прочерк в тех случаях, когда заполнение происходит «от руки». В распечатанных на принтере документах прочерк ставить не нужно.

Во втором случае достаточно прислать заполненные бланки, заверив их электронной подписью. В пример составления и порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не допускается вносить исправления корректирующим карандашом, неправильные данные следует зачеркнуть, вписать правильные данные и поставить подпись ответственного лица.

При предоставлении заявления, заверенного электронной подписью, импортер имеет возможность отправить партнеру–экспортеру документ с отметкой налоговой инспекции о том, что платеж осуществлен в соответствии с законодательством, в электронном виде, без предоставления бумажной копии.

Как составить заявление о косвенных налогах

Оно состоит из 4-х страниц, в которых описываются условия поставки. Рассмотрим каждую из них.

Страница 1

Здесь указываются все необходимые реквизиты импортера и экспортера. Поскольку к каждой стране своя кодировка налогового и бухгалтерского учета, то коды ИНН, КПП, ОКВЭД вписываются по требованиям местного законодательства. Обязательно указываются юридические адреса всех заинтересованных сторон.

Допускается покупка у физического лица, не занимающегося коммерческой деятельностью. Об этом делается отметка в соответствующем разделе.

Кроме того, надо вписать:

  • Валюту платежа. Она будет пересчитана по курсу ЦБ на день оплаты.
  • Условия поставки. Покупка, лизинг, кредит, кредит не в денежной, а в товарной форме.
  • Название товара. Указывается так же, как и в сопроводительных документах.
  • Условия начисления косвенных налогов, то какой ставке происходит начисление.
  • Каждый из видов товара указывается отдельно, с указанием суммы начисления НДС и акциза.
  • Стоимость необходимо указывать в той валюте, в которой осуществлялся платеж.

При этом расчет налоговой базы идет отдельно по товарам, с которых уплачивается НДС, и теми, с которых идет взимание акциза.

Страница 2

Ее заполняет сотрудник ГНИ. На это ему дается 10 дней, в течение которых он должен либо утвердить заявление, либо отклонить его. При отклонении необходимо объяснение, почему это произошло.

Страница 3

Заполняется в случае:

  • Если экспортер освобождается от уплаты косвенных налогов, так как изделие предназначено для реализации за границей экономической зоны.
  • Если при проведении сделки в ней принимал участие посредник.

Приложение

В этот лист вписываются данные о посреднических услугах. Необходимо записать данные обо всех участниках сделки, расписав всю цепочку передвижения средств и товарах.

 порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов пример составления
Один экземпляр заявления с отметкой о принятии останется в ГНИ, два останутся у импортера, а еще один он должен переслать экспортеру.

Структура декларации для государств ЕС

О том, как сдавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, главы стран договорились в 2015 году. Хотя три государства составили одно целое экономическое пространство, правила оформления документов у каждого свои, российская декларация состоит из 4-х разделов:

  • Титульный лист. Как обычный титульный лист, содержит информацию о содержании, реквизиты плательщика.
  • Раздел по НДС. Заполняется всеми импортерами, даже если товар облагается по ставке 0%.
  • Раздел по акцизам. Его заполняют тогда, когда в страну ввозится подакцизный товар.
  • Приложение. Служит для расчета налогооблагаемой базы товара, который требует начисления акциза, заполняется вместе с разделом 2.

Если импортный товар акцизом не облагается, то раздел 3 и приложение заполнять не нужно.

Титульный лист

В него вписываются данные:

  • Об импортере. Наименование организации, ИНН, КПП, ОКВЭД, телефон. Стандартные данные, которые содержит каждая шапка заявления в ГНИ.
  • Код налоговой инспекции.
  • Налоговый период.
  • На скольких страницах и листах подается заявление.
  • Подпись ответственного лица. Если заявление подает доверенное лицо, то надо указать номер доверенности.

Ничего необычного бухгалтер здесь не увидит, такие титульные листы пишутся по одному шаблону, и в формах по другим налоговым платежам.

 как заполнить заявление о ввозе товаров
Если после подачи и утверждения заявления импортер обнаружил в нем ошибку, он обязан подать уточняющее заявление.

Раздел 1

В шапке вписываются ИНН, КПП и номер страницы. Дальше идет расчет НДС, который необходимо уплатить в государственную казну, и обоснование для заключения контракта. Кроме обычной купли – продажи, в сотрудничестве между предприятиями есть такое понятие, как давальческое сырье.

Суть этого понятия на примере выглядит так: у фирмы есть запасы овечьей шерсти, но нет своего производства. Тогда оно поставляет на прядильную фабрику вагон шерсти, чтобы получить обратно 50 рулонов шерстяной ткани.

Хотя предприятие и ввозит сырье, оно получает доход не от последующей его перепродажи, даже в виде готового изделия.

Отдельная графа выделяется для товаров, которые поставляются по лизинговому договору, в целом надо заполнить по необходимости следующие графы:

  • общая сумма налогов, подлежащая уплате, за приобретение товаров;
  • то же, касаемо приобретения сырья;
  • налоги, которые начисляются по возврату товара, то есть обратно возвращается изделие, изготовленное из давальческого сырья;
  • налог, который начисляется на товарный кредит;
  • общая стоимость ввезенных материальных ценностей, которые по той или иной причине облагаются по ставке 0%.

Раздел заканчивается датой и подписью заявителя.

Раздел 2 и приложение

Если ввозится подакцизный товар или сырье, то в разделе 2 пишется коды вида и единиц измерения, и налогооблагаемая база.

В приложении расшифровывается содержание второго раздела. Он заполняется на каждую категорию из раздела 2. Сюда необходимо вписать код каждого из товаров и код единицы измерения.

Данные берутся из ОКЕИ – общероссийского классификатора единиц измерения. Не стоит надеяться на собственные знания, они могут подвести. Например, тысяча ампер часов классифицируется как 103 А.ч.

Данные обрабатываются машинным способом, и ошибка в одной цифре или точке приведет в лучшем случае к задержке в оформлении, а в худшем весь пакет отправится на доработку.

 как сдавать заявление о ввозе товаров
При исчислении базы не требуется учитывать копейки, сумма округляется до рубля, в большую или меньшую сторону.

Отдельные случаи

Компании и частные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, при зарубежных поставках обязаны уплатить НДС и акциз, невыполнение этого правила грозит серьезными штрафами за уклонение от уплаты налогов.

Если после подачи и утверждения заявления импортер обнаружил в нем ошибку, он обязан подать уточняющее заявление.

Оно подается в той же форме, только на титульном листе ставится отметка о повторной подаче. Если ошибка была обнаружена по истечении обязательного срока (не позднее 20-го числа следующего месяца), то это не считается нарушением, корректирующее заявление подается после выявления неточностей, независимо от даты.

Перечень заявлений: скачать

Один раз в год предприятие отчитывается перед налоговой инспекций обо всех случаях поставки из-за границы. Для этого заполняется перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, который состоит из двух листов. (скачать бланк)

Первый, это стандартный титульный лист по форме КНД 1150035, а на втором и последующих происходит перечисление всех случаев, с указанием номера отметки о регистрации заявления или декларации, даты и страницы, на которой расположены реквизиты продавца.

Его, как и все описанные документы, сдают в бумажном или электронном виде. Однако в данном случае достаточно подачи двух копий, одна из которых остается в ГНИ, а вторая возвращается в организацию.

Подписаться
Уведомить о
guest

0 Комментарий
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии