Нужна консультация?

Как правильно заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

При ввозе товара из стран ближнего зарубежья, в частности Белоруссии и Казахстана, действует специальный режим оформления. Таможенный союз предусматривает упрощенный режим ввоза, однако это не освобождает предпринимателя от отчетов перед налоговой инспекцией. Импорт из других государств оформляется по иному принципу.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!

Экспорт и импорт

Каждый индивидуальный предприниматель (ИП) или юридическое лицо (ООО, АО, ПАО и т. д.), которые ввозят товар из-за рубежа, обязаны уплатить НДС – налог на добавленную стоимость. Налоговой базой будет считаться сумма таможенной стоимости, акциза и таможенной пошлины.

Если плательщик ввозит продовольственные и детские товары, медицинское оборудование и материалы, то НДС уплачивается по ставке 10%. В остальных случаях надо будет перечислить в доход государства 18%. Кроме того, необходимо будет уплатить акцизный сбор.

перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
Чтобы снизить стоимость экспортных товаров, государства освобождают экспортеров от уплаты акцизов и НДС.

Такая маленькая хитрость мировой торговли в борьбе за рынки приводит к тому, что импортер обязан позаботиться не только о том, как рассчитаться с государством, но и досконально изучить инструкцию, как заполнить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Куда подавать и в какой срок

Срок подачи – чем быстрее, тем лучше, но не позднее 20-го числа следующего месяца. Связано это с тем, что партнер, продавец, не сможет получить вернуть налог на добавленную стоимость, пока не получит документов от импортера.

Предусмотрено 2 формы подачи заявления – в бумажном и электронном виде, или подача через оператора телекоммуникационного документооборота.

В первом случае надо будет предъявить 4 подписанных бумажных экземпляра, и все это продублировать на электронном носителе. Один экземпляр с отметкой о принятии останется в ГНИ, два останутся у импортера, а еще один он должен переслать экспортеру.

 как сдавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
При подаче документа на бумажном носителе в пустых полях ставится прочерк в тех случаях, когда заполнение происходит «от руки». В распечатанных на принтере документах прочерк ставить не нужно.

Во втором случае достаточно прислать заполненные бланки, заверив их электронной подписью. В пример составления и порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов не допускается вносить исправления корректирующим карандашом, неправильные данные следует зачеркнуть, вписать правильные данные и поставить подпись ответственного лица.

При предоставлении заявления, заверенного электронной подписью, импортер имеет возможность отправить партнеру–экспортеру документ с отметкой налоговой инспекции о том, что платеж осуществлен в соответствии с законодательством, в электронном виде, без предоставления бумажной копии.

Как составить заявление о косвенных налогах

Оно состоит из 4-х страниц, в которых описываются условия поставки. Рассмотрим каждую из них.

Страница 1

Здесь указываются все необходимые реквизиты импортера и экспортера. Поскольку к каждой стране своя кодировка налогового и бухгалтерского учета, то коды ИНН, КПП, ОКВЭД вписываются по требованиям местного законодательства. Обязательно указываются юридические адреса всех заинтересованных сторон.

Допускается покупка у физического лица, не занимающегося коммерческой деятельностью. Об этом делается отметка в соответствующем разделе.

Кроме того, надо вписать:

  • Валюту платежа. Она будет пересчитана по курсу ЦБ на день оплаты.
  • Условия поставки. Покупка, лизинг, кредит, кредит не в денежной, а в товарной форме.
  • Название товара. Указывается так же, как и в сопроводительных документах.
  • Условия начисления косвенных налогов, то какой ставке происходит начисление.
  • Каждый из видов товара указывается отдельно, с указанием суммы начисления НДС и акциза.
  • Стоимость необходимо указывать в той валюте, в которой осуществлялся платеж.

При этом расчет налоговой базы идет отдельно по товарам, с которых уплачивается НДС, и теми, с которых идет взимание акциза.

Страница 2

Ее заполняет сотрудник ГНИ. На это ему дается 10 дней, в течение которых он должен либо утвердить заявление, либо отклонить его. При отклонении необходимо объяснение, почему это произошло.

Страница 3

Заполняется в случае:

  • Если экспортер освобождается от уплаты косвенных налогов, так как изделие предназначено для реализации за границей экономической зоны.
  • Если при проведении сделки в ней принимал участие посредник.

Приложение

В этот лист вписываются данные о посреднических услугах. Необходимо записать данные обо всех участниках сделки, расписав всю цепочку передвижения средств и товарах.

 порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов пример составления
Один экземпляр заявления с отметкой о принятии останется в ГНИ, два останутся у импортера, а еще один он должен переслать экспортеру.

Структура декларации для государств ЕС

О том, как сдавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, главы стран договорились в 2015 году. Хотя три государства составили одно целое экономическое пространство, правила оформления документов у каждого свои, российская декларация состоит из 4-х разделов:

  • Титульный лист. Как обычный титульный лист, содержит информацию о содержании, реквизиты плательщика.
  • Раздел по НДС. Заполняется всеми импортерами, даже если товар облагается по ставке 0%.
  • Раздел по акцизам. Его заполняют тогда, когда в страну ввозится подакцизный товар.
  • Приложение. Служит для расчета налогооблагаемой базы товара, который требует начисления акциза, заполняется вместе с разделом 2.

Если импортный товар акцизом не облагается, то раздел 3 и приложение заполнять не нужно.

Титульный лист

В него вписываются данные:

  • Об импортере. Наименование организации, ИНН, КПП, ОКВЭД, телефон. Стандартные данные, которые содержит каждая шапка заявления в ГНИ.
  • Код налоговой инспекции.
  • Налоговый период.
  • На скольких страницах и листах подается заявление.
  • Подпись ответственного лица. Если заявление подает доверенное лицо, то надо указать номер доверенности.

Ничего необычного бухгалтер здесь не увидит, такие титульные листы пишутся по одному шаблону, и в формах по другим налоговым платежам.

 как заполнить заявление о ввозе товаров
Если после подачи и утверждения заявления импортер обнаружил в нем ошибку, он обязан подать уточняющее заявление.

Раздел 1

В шапке вписываются ИНН, КПП и номер страницы. Дальше идет расчет НДС, который необходимо уплатить в государственную казну, и обоснование для заключения контракта. Кроме обычной купли – продажи, в сотрудничестве между предприятиями есть такое понятие, как давальческое сырье.

Суть этого понятия на примере выглядит так: у фирмы есть запасы овечьей шерсти, но нет своего производства. Тогда оно поставляет на прядильную фабрику вагон шерсти, чтобы получить обратно 50 рулонов шерстяной ткани.

Хотя предприятие и ввозит сырье, оно получает доход не от последующей его перепродажи, даже в виде готового изделия.

Отдельная графа выделяется для товаров, которые поставляются по лизинговому договору, в целом надо заполнить по необходимости следующие графы:

  • общая сумма налогов, подлежащая уплате, за приобретение товаров;
  • то же, касаемо приобретения сырья;
  • налоги, которые начисляются по возврату товара, то есть обратно возвращается изделие, изготовленное из давальческого сырья;
  • налог, который начисляется на товарный кредит;
  • общая стоимость ввезенных материальных ценностей, которые по той или иной причине облагаются по ставке 0%.

Раздел заканчивается датой и подписью заявителя.

Раздел 2 и приложение

Если ввозится подакцизный товар или сырье, то в разделе 2 пишется коды вида и единиц измерения, и налогооблагаемая база.

В приложении расшифровывается содержание второго раздела. Он заполняется на каждую категорию из раздела 2. Сюда необходимо вписать код каждого из товаров и код единицы измерения.

Данные берутся из ОКЕИ – общероссийского классификатора единиц измерения. Не стоит надеяться на собственные знания, они могут подвести. Например, тысяча ампер часов классифицируется как 103 А.ч.

Данные обрабатываются машинным способом, и ошибка в одной цифре или точке приведет в лучшем случае к задержке в оформлении, а в худшем весь пакет отправится на доработку.

 как сдавать заявление о ввозе товаров
При исчислении базы не требуется учитывать копейки, сумма округляется до рубля, в большую или меньшую сторону.

Отдельные случаи

Компании и частные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, при зарубежных поставках обязаны уплатить НДС и акциз, невыполнение этого правила грозит серьезными штрафами за уклонение от уплаты налогов.

Если после подачи и утверждения заявления импортер обнаружил в нем ошибку, он обязан подать уточняющее заявление.

Оно подается в той же форме, только на титульном листе ставится отметка о повторной подаче. Если ошибка была обнаружена по истечении обязательного срока (не позднее 20-го числа следующего месяца), то это не считается нарушением, корректирующее заявление подается после выявления неточностей, независимо от даты.

Перечень заявлений: скачать

Один раз в год предприятие отчитывается перед налоговой инспекций обо всех случаях поставки из-за границы. Для этого заполняется перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, который состоит из двух листов. (скачать бланк)

Первый, это стандартный титульный лист по форме КНД 1150035, а на втором и последующих происходит перечисление всех случаев, с указанием номера отметки о регистрации заявления или декларации, даты и страницы, на которой расположены реквизиты продавца.

Его, как и все описанные документы, сдают в бумажном или электронном виде. Однако в данном случае достаточно подачи двух копий, одна из которых остается в ГНИ, а вторая возвращается в организацию.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 500-96-41
Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий