Нужна консультация?

Что относится к косвенным налогам

Налоги подразделяются на прямые и косвенные. К прямым относятся те, которые гражданин или организация уплачивает сам, то если у человека есть собственность, он платит от ее стоимости определенный процент ежегодно в пользу государства.

Если предприятие получило доход, оно уплачивает налог с прибыли, то есть само за себя, по результатам деятельности. Если же за гражданина или компании деньги отдают иные лица, то это относится к косвенным налогам, при этом сумму отчислений вкладывают в цену товара.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 500-96-41
Это быстро и бесплатно!

Виды косвенных налогов

В новой российской истории было три вида косвенных налогов – с продаж (НСП) , на добавленную стоимость (НДС), и акцизы.

Объектом косвенного налогообложения является доход, товар или иные материальные ценности при переходе права собственности от одного лица другому.

Налог с продаж в России существовал в конце XX века. Он составлял 5% от наличных платежей, при безналичном расчете не взимался. Он вводился с целью наполнить региональные бюджеты, местные власти самостоятельно принимали решение о его размере, ограничивалась только верхняя планка.

Не все регионы посчитали необходимым ввод НСП в действие, так как в этом случае предприятия старались перевести деятельность в регионы с более щадящей системой налогообложения.

Хотя его собираемость достигает 90%, сама процедура сбора требует расходов на администрирование, поэтому было решено перераспределить нагрузку на НДС, подняв его до 20%. 

 примеры косвенных налогов
В 2004 году НСП был отменен, но уже в 2015 году правительство РФ вновь вернулось к вопросу о его применении для наполнения региональных бюджетов. Однако было принято решение пока что НСП не вводить.

В мировой практике косвенные налоги — это налоги, которые призваны пополнять региональную казну, в США размер НСП тоже устанавливается местным законом, при этом он вводится отдельно штатом, городом и муниципалитетом. К конечной стоимости товара прибавляется сумма процентов, установленная каждой из них, поэтому он достигает 10%.

НДС

Самый противоречивый сбор, администрирование одного плательщика обходится государству в сумму, эквивалентную $70. Впервые он был изобретен во Франции в 1954 году. Его суть раскрывается в названии.

Проще всего это пояснить на таком примере косвенных налогов:

Компания «Красный камень» изготавливает некий товар. Она закупает сырье, платит зарплату работникам, несет иные издержки, в результате себестоимость 1 единицы продукции составляет 100 рублей.

К этой сумме добавляется еще 20 руб. в качестве добавленной стоимости, ведь фирма должна получать прибыль. Вот эта сумма (20 руб) и будет налогооблагаемой базой, «Красный камень» перечислит процент этих денег в бюджет.

Но и это еще не все, покупатель, ООО «Синий кирпич» закупил эту продукцию для перепродажи в своем магазине. И добавил к цене покупки (120 руб) свою маржу, еще 30 руб. Итого покупатель получит товар по цене 150руб, «Красный камень» уплатить НДС с 20руб, а «Синий кирпич» — с 30 руб.

 косвенные рашоды по налогу на прибыль перечень стр 040
Какова бы ни была цепочка между производителем и конечным потребителем, в результате на разницу между себестоимостью и конечной ценой будет наложен НДС, который в конечном счете входит в цену, которую отдает покупатель в магазине.

Особенности

Предприятия в отчетах перед ГНИ все косвенные расходы по налогу на прибыль учитывают в перечне стр 040, на этой строке учитывается общая сумма.

Однако не все организации являются плательщиками НДС, от него освобождаются:

  • Юридические лица и индивидуальные организации, которые перешли на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию, однако таким правом наделяются только те компании, которые имеют не более 100 работников и годовой оборот менее 45 млн. рублей.
  • Компании, выручка которых за последние 3 месяца не превысила 2 млн. рублей.
  • Экспортеры продукции, которые уплачивают государственные сборы через таможенное оформление вывозимых товаров.

В РФ действую 2 ставки – 10% и 18%. Первая распространяется на товары для детей, продовольствие, периодическую печать, товары медицинского назначения, все остальное облагается по ставке 18%.

 косвенные налоги это налоги
Косвенный налог уплачивает предприятие, потом затем эту сумму в цену товара, и получает возмещение от конечного покупателя.

Акциз

Первоначально введение этого сбора объяснялось заботой о потребителях. Его суть состоит в том, что правительство стремиться повысить стоимость «вредных» товаров, таких как алкогольная продукция и табачные изделия.

На данный момент акцизами облагаются 4 категории товаров:

  • алкоголь;
  • табачная продукция;
  • продукты нефтехимии;
  • легковые автомобили и мотоциклы.

Акциз на алкоголь и табак

За каждый литр спиртосодержащих жидкостей государство взимает от 9 до 500 рублей. Размер ставки зависит от:

  • Качества продукции. Марочные вина с защищенным названием места происхождения облагаются по ставке 5 р\литр, а за пиво крепостью более 8,6% — 36 р\литр.
  • Содержания алкоголя. От уплаты освобождаются напитки крепостью менее 0,5%.
  • Назначения. Спирт, который применяется в парфюмерии, акцизом не облагается. Этой лазейкой пользуются производители разнообразных лосьонов, которые продают в огромных количествах разнообразные лосьоны, в основе которых лежит пищевой спирт.

Кроме того, установлена минимальная цена на бутылку водки, однако налог на разницу платится через НДС, большая часть прибыли идет в доход магазина, который получает таким образом компенсацию за недополученную прибыль от уменьшения количества продаваемых бутылок.

 объектом косвенного налогообложения является
Легальная продукция на производстве оклеивается акцизной маркой, таким образом уплата акциза производится всего 1 раз, когда изготовитель покупает акцизную марку. Таким же способом маркируют табачную продукцию.

Бензин и автомобили

Хотя изначально введение акцизов объяснялось заботой о здоровье граждан, со временем эта цель ушла на задний план. Первоочередной задачей стало наполнение государственного бюджета, на данный момент все виды косвенных налогов заполняют его более чем на 30%.

Значительную часть доходов составляет акциз на топливо, который достигает 7 400руб за тонну бензина «Евро 5», 12 300 за тонну других сортов бензина, и 5 093 – за тонну дизтоплива.

То есть если 1 литр 93-го на заправке обойдется автолюбителю в 35руб, то напрямую государству уходит 12р 30 коп. И это только косвенных налогов, к этому необходимо добавить налоги на прибыль, зарплату работников и иные расходы. Государство получает в бюджет более 70% от цены бензина.

Похожая ситуация складывается с покупкой самого автомобиля, хотя здесь цифры не столь огромны. За каждую лошадиную силу машины мощностью 150 л.с. акциз составляет 420 руб., то есть минимум – 63 000руб. Хотя для машин мощностью менее 90 л.с. акциз равен нулю.

Заключение

Косвенный налог уплачивает предприятие, потом затем эту сумму в цену товара, и получает возмещение от конечного покупателя.

Такой подход выгоден для государства, так как он увеличивает собираемость и снижает социальную напряженность, при покупке граждане не задумываются о том, что высокая товара обусловлена высокими ставками налогообложения.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 500-96-41
Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий