Нужна консультация?

Как посчитать подоходный налог с заработной платы

С заработной платы работников государством всегда удерживается какая-то сумма, размер которой напрямую зависит от размера з/п. В таком случае мы имеем дело с подоходным налогом (НДФЛ). Такой вид налога вычитается из всех видов дохода сотрудников. Впоследствии, он перечисляется в рамках полномочий налоговой инспекции. В данной статье мы постараемся дать подробный ответ на вопрос о том, что такое подоходный налог с заработной платы и познакомимся с методикой его расчета.

Общее понятие об НДФЛ

Рассуждая о таком явлении, как подоходный налог, в первую очередь следует отметить, что для работников РФ он является основным обязательным налогом. Процесс удержания НДФЛ производится в день начисления оплаты за труд. Сотрудник бухгалтерии обязан вычесть налог, так как он не вправе выдать зарплату, не перечислив определенную сумму налоговой инспекции.

Все доходы за труд, такие, как оклад, по тарифу, премиальные суммы и различные надбавки облагаются НДФЛ. Таким образом, налог взимается со всех доходов, за малым исключением, поэтому важно знать, с каких выплат не берется подоходный налог.

Суммы денег, полученные за счет следующих выплат, налогом не облагается:

  • материальная помощь;
  • донорские выплаты;
  • алиментные обязательства;
  • пенсия;
  • стипендия;
  • пособие в случае сокращения на работе;
  • пособия, связанные с ожиданием малыша и уходом за ним;
  • выплаты, связанные с командировкой;
  • различные компенсационные доходы.

Обратите внимание: чаще всего, размер вычитаемого налога на доходы составляет 13% от заработной платы после удержания.

как посчитать подоходный налог с зарплаты
НДФЛ облагаются официальные доходы любого человека

Понятие о налоговом вычете

Иногда сотрудникам предоставляются имущественные и социальные льготы. Одной из них является налоговый вычет, уменьшающий размер налогооблагаемого дохода. Самое основное, что необходимо знать о вычетах — это то, что они предоставляются лицам РФ, доход которых облагается тринадцатью процентами. Для этого, раз в двенадцать месяцев из налоговой инспекции берется справка, на основании которой специалист бухгалтерии вправе не удерживать НДФЛ с фактического дохода сотрудников, а высчитывать 13-% из суммы дохода после вычета. Такой льготой возможно воспользоваться в том случае, если работник выплачивает ипотеку, несет расходы на лечение или обучение.

Сами налоговые вычеты — это своего рода льготы по подоходному налогу для физических лиц с зарплаты. Перед удержанием НДФЛ нужно обратить внимание на налоговые вычеты, которые не подлежат налогообложению. На предприятиях могут применяться имущественные и социальные льготы, связанные с покупкой квартиры, обучением или лечением.

Обратите внимание: стандартный налоговый вычет на детей будет действовать, пока облагаемый доход не достигает трехсот пятидесяти тысяч рублей в год.

Ежемесячно предоставляются следующие льготы на детишек:

  • 1- ого — 1 400 руб.;
  • 2 — ого – 1 400 руб.;
  • 3 — его, последующих детей – по три тысячи руб. на каждого;
  • ребенка-инвалида – двенадцать тысяч руб. для родителей и усыновителей;
  • шесть тысяч руб. для опекунов.

Такая льгота полагается детям, не достигшим восемнадцати лет. Кроме того, если он очно обучается, на основании справки с учебного учреждения налоговый вычет может быть предоставлен до 24 лет. Когда один родитель отказался от предоставления вычета на своей работе, второму может быть предоставлена двойная льгота. Если мамочка воспитывает своё чадо одна в статусе одиночки, ей по заявлению тоже будет предоставлен двойной вычет.

как рассчитать подоходный налог с заработной платы работников
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов при налогообложении

Так же, существуют стандартные налоговые вычеты предоставляются так же следующим категориям лиц:

  • пятьсот рублей – ежемесячно. Героям СССР, РФ, участникам военных действий, блокадникам, узникам концлагерей, инвалидам с детства, первой и второй групп, другим подобным категориям;
  • три тысячи рублей: лицам, участвующим в Чернобыльской АЭС, людям, связанным с разработкой ядерного оружия.

Обратите внимание: важно знать, что такие льготы не имеют свойство накопления. Кроме того, они не переносятся на следующий месяц или год.

Вообще, налоговый вычет работодатель должен оформлять «автоматически». Многие организации требуют ежегодно писать заявление на предоставление вычета, поэтому следует уточнять такую информацию. Не стоит забывать предоставлять в бухгалтерию документы о рождении малышей, тем более только появившихся на свет. Бухгалтерия просто может быть не в курсе событий относительно каждого работника, соответственно, он потеряет деньги. Если произошло усыновление малыша, тоже нужно отнести документы сотруднику, начисляющему заработную плату. Помните, что перед удержанием НДФЛ нужно откинуть виды доходов, не подлежащие налогообложению и только тогда отнять льготы.

Как вычислить НДФЛ и налоговый вычет из зарплаты

Для определения налоговой ставки рассмотрим три категории работников:

  • учредители или акционеры организации. Налоговая ставка для них равна 9%;
  • не резиденты РФ будут оплачивать 30%. К ним относятся люди, находящиеся на территории России меньше шести месяцев;
  • обычная ставка для простого работника составляет 13 %.

Каждый человек может самостоятельно определить сумму ежемесячно удерживаемого с него налога. Для этого достаточно знать размер начислений, подлежащих налогообложению. Ежемесячно, в течение года всем сотрудникам производится плата за труд и если общая сумма дохода за двенадцать месяцев составит меньше трёхсот пятидесяти тысяч рублей, то перед удержанием НДФЛ с начисленной зарплаты убираются вычеты.

Алгоритм, применение которого поможет разобраться в том, как рассчитать подоходный налог с заработной платы работников:

  1. Производится начисление всей заработной платы.
  2. Определяется, все ли суммы подлежат налогообложению.
  3. Устанавливается статус работника, для определения ставки.
  4. Проверяется информация о наличии вычета.
  5. От общего дохода отнимается вычет, если он присутствует.
  6. Производится расчет и удержание налога.
вычет налога на доходы составляет 13% от заработной платы после удержания
Ставки налогов в РФ колеблются от 13 до 30 % и их величина зависит от того, какой категории относится субъект налогообложения

Законом предусмотрен срок перечисления подоходного налога с заработной платы налоговой инспекции:

  • следующий день, после выплаты зарплаты считается последним днем, в который можно произвести перечисление;
  • крайнее число месяца, в случае выплаты больничных и отпускных сумм.

Многих людей интересует, куда идет подоходный налог с зарплаты сотрудников (НДФЛ), так как этот налог должны оплачивать все трудящиеся. Расчет НДФЛ производится индивидуально по каждому человеку. А вот в налоговую службу производятся перечисления ежемесячно общей суммой по всем сотрудникам. На основании годового отчета в начале года, следующего за текущим, в налоговую инспекцию бухгалтером сдается отчет, включающий информацию по НДФЛ индивидуально по каждому человеку. В последствии, суммы, удержанные из зарплат трудящихся граждан поступают в государственный бюджет страны.

Пример расчета НДФЛ

Рассмотрим пример того, как посчитать подоходный налог с зарплаты:

Иванову Константину Федоровичу за месяц работы было начислено 15 000 рублей.

Действуем в соответствии с алгоритмом:

  1. 15 000 рублей — это доход, который состоит из оклада и премии, поэтому он облагается НДФЛ.
  2. Сотрудник является резидентом РФ, соответственно ставка налога составит 13 %.
  3. У плательщика один ребенок и в бухгалтерии есть заявление на вычет. Составляет он одну тысячу четыреста рублей в месяц.
  4. 15 000 – 1400 = 13600, получаем налогооблагаемую базу.
  5. 13 600 * 13% = 1768 рублей за текущий месяц удерживается НДФЛ.
  6. Эта сумма перечисляется в бюджет в этом месяце.

срок перечисления подоходного налога с заработной платы

Конечно, при заработной плате пятнадцать тысяч рублей ежемесячно, сотрудник не переступит порог триста пятьдесят тысяч за год, который ограничивает предоставление вычетов. Но если, у человека, к примеру, месячный доход составляет 40 тысяч рублей, здесь уже нужно контролировать, в каком месяце доход достигнет этого предела.

В последнее время, бухгалтерии автоматизированы, и скорее всего, вычет перестанет предоставляться автоматически. Но каждый человек должен знать такие нюансы и лучше перепроверить расчет. Прежде всего, это должен контролировать бухгалтер, начисляющий заработную плату.

Добавить комментарий