Нужна консультация?

Плюсы и минусы общей системы налогообложения для ООО

Перед любым начинающим предпринимателем рано или поздно встает вопрос о выборе системы налогообложения для ООО. Этот этап на пути к собственному бизнесу не терпит халатности, так как от налогового режима в конечном итоге может зависеть успех всей затеи. В то же время недооценить или переоценить ту или иную форму налогообложения достаточно сложно, не имея соответствующего образования или знаний.

Многим известно, что ФНС присваивает новому предприятию общую систему, если руководитель будущего ООО при подаче заявления о регистрации не предпочел иной вариант. Большинство предпринимателей осведомлены и о том, что традиционная форма налогообложения, в отличие от спецрежимов, предполагает ведение двух типов учета и выплату полного наборы налоговых сборов. В связи с этим, некоторые руководители фирм страшатся ОСНО, поэтому выбирают из прочих вариантов.

Почему в ряде случаев стоит предпочесть именно общую систему налогообложения для ООО? Рассмотрим плюсы и минусы данного режима.

Налоги

Налоговая нагрузка на ОСНО считается самой высокой. Кроме того, для каждого типа налога предусмотрена своя формула и индивидуальные сроки уплаты по отдельным платежным квитанциям.

 общий режим налогообложения для оооИменно поэтому для ОСНО не подходят простые онлайн-калькуляторы, которыми может пользоваться предприниматель на «упрощенке». Вот почему для предприятия на общем режиме налогообложения необходим штатный бухгалтер или целая команда опытных специалистов.

Какие налоги необходимо сдавать на ОСНО:

  • Налоговые сборы на прибыль компании. Выплата осуществляется от суммы чистого дохода за вычетом хозяйственных затрат. Для подтверждения расходов необходимо экономическое и документальное обоснование. При документально подтвержденной нулевой прибыли фирма освобождается от данного типа сборов.
  • На добавленную стоимость. Расчет НДС происходит по ставке 13% от суммы прибыли.
  • На имущество, числящееся как собственность предприятия. Имущественный сбор выплачивается с остаточной стоимости основных средств.
  • Если предприятие имеет в собственности производственный транспорт и/или земельные участки, данные активы облагаются транспортным и земельным налогом соответственно.
  • Взносы в страховые и социальные фонды.

Отчетность и сроки

Исчисление и выплата указанных сборов требуют обязательного ведения учета в форме книги покупок, различных журналов и счетов-фактур. Кроме того, предприниматель обязан соблюдать сроки сдачи налоговых и иных отчетов ООО на общей системе налогообложения (ОСНО):

  • декларирование НДС необходимо осуществлять раз в квартал до 12 числа текущего месяца;
  • декларация по имущественному налогу подается раз в квартал до 30 числа;
  • НДС декларируют раз в три месяца до 20 числа;
  • отчетность по транспортному и земельному налогу предоставляют единожды в год.

 сроки сдачи отчетов ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)Также стоит учитывать отчеты о выплатах, произведенных в социальные и страховые фонды.

Вне зависимости от системы налогообложения все малые предприятия подают баланс и отчет о финансовых результатах.

Последние изменения в налоговом законодательстве снизили требования к отчетности по всем налоговым режимам. Благодаря этому отчетность ОСНО в некоторой степени сопоставима с «упрощенкой».

Кроме того, для упрощения задач ответственных сотрудников предприятия,  можно свериться с таблицей отчетности ООО на ОСНО.

Необходимость применения ОСНО

Помимо добровольного применения общей системы, особенность деятельности некоторых компаний предполагает вынужденный переход к ОСНО.

 общая система налогообложения для ОООКаковы характеристики подобных предприятий:

  • Если компания получает чистый доход в сумме свыше 45 млн. рублей. Так как данная сумма достаточно внушительна для экономик региона или страны, законодательство считает необходимым облагать предпринимателя налогами в полном объеме.
  • Фирма имеет представительства или филиалы.
  • Более 25% от уставного капитала принадлежит участникам.
  • Стоимость основных средств превышает 100 млн. рублей. Данный вопрос также имеет отношение к налоговым сборам.Так как на ОСНО фирма обязана перечислять в счет государства налог на имущество, компания с объемом ОС свыше 100 млн. рублей представляет значительный интерес в качестве налогоплательщика.
  • Штат сотрудников свыше 100 человек.

Если обобщить все критерии, по которым предприятие обязано применять общую систему, можно выделить основную мысль: чем крупнее фирма, тем больше материальной выгоды она способна принести государству.

Компании применяющие ОСНО

Для некоторых учреждений законодатель изначально устанавливает обязанность применять традиционную систему налогообложения, вне зависимости от характеристик фирмы. К таковым относятся:

  • банковские организации;
  • паевые инвестиционные фонды;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • компании, предоставляющие платные страховые услуги;
  • ломбарды;
  • производители акцизных товаров;
  • участники фондовых бирж и прочие предприятия.

Предполагается, что данные компании получают прибыль в достаточном объеме, чтобы производить все необходимые отчисления в бюджет государства. При этом учитывается специфический характер получения дохода.

Вынужденный переход на ОСНО с иной налоговой системы

Существуют случаи, в которых налогоплательщик, определивший для себя удобный спецрежим, сталкивается с необходимостью применения общей системы.

 какие налоги сдавать ООО для ОСНОВ каких случаях происходит автоматический переход на общий режим налогообложения для ООО:

  • Фирма не соответствует условиям применения спецрежима. УСН, ЕНВД и прочие системы характеризуются особыми требованиями к налогоплательщикам. Так, «вмененка» разрешена при осуществлении деятельности из четко лимитированного списка.
  • В случае, если организация некоторое время отчитывалась по УСН или иному спецрежиму, а в очередной налоговый период не смогла выполнить условия применения выбранной системы – осуществляется автоматический переход на ОСНО. Чаще всего, без права возврата на прежний режим.
  • Обязанность выплаты НДС. Если у организации существует необходимость начислять НДС, она обязана применять ОСНО. Стоит учитывать тот факт, что выплата НДС обязательна лишь для некоторых специфических видов деятельности.
  • Компания относится к льготной категории по налогообложению прибыли. По общему правилу подобные организации обязаны отчитываться по ОСНО.
  • Руководитель предприятия не выбрал для себя более удобный режим налогообложения.

Иногда, предприниматели просто не осведомлены о возможностях спецрежима. В таких случаях им предстоит производить выплаты в бюджет по ОСНО, так как по умолчанию при подаче заявления ООО присваивается именно эта система.

Преимущества системы

Почему для ООО может быть выгодным именно общий налоговый режим? Несмотря на сложности ведения учета и отчетности, ОСНО имеет ряд несомненных плюсов в сравнении со спецрежимами:

  • минимальные ограничения по допустимым видам деятельности;
  • применение системы возможно в любом административном субъекте РФ, в отличие от ЕНВД или ЕСХН;
  • отчисление НДС – преимущество при выборе крупных партнеров и контрагентов;
  • отсутствуют лимиты на выручку и объем ОС на балансе;
  • нет ограничений на размеры и количество производственных площадей и иной недвижимости;
  • количество сотрудников не регламентируется;
  • есть возможность открывать филиалы и представительства;
  • если организация документально подтверждает убыток, она освобождается от уплаты соответствующего налога.

Недостатки

Существуют и очевидные недостатки, на которые стоит обратить вниманием перед выбором налоговой системы:

  • необходимость выплаты всех налоговых сборов в полном объеме;
  • обязанность вести два типа учета;
  • повышенное внимание со стороны органов надзора;
  • необходимость содержания в штате опытного бухгалтера или нескольких специалистов.

Заключение

ОСНО – распространенный режим, который, несмотря на сложность, способен отвечать требованиям большинства предпринимателей. Принимая решение о выборе системы налогообложения, будущему руководителю ООО стоит внимательно взвесить плюсы и минусы, учитывая важные моменты для своей организации.

Добавить комментарий