Как подарить долю в ООО третьему лицу

Сделка дарения имущества не является самым выгодным способом передать собственность в другие руки, так как одариваемому придется заплатить налог. Зато дарение доли в ООО родственнику освобождает от налогообложения.

Устав и Закон об ООО

Законодательство РФ разрешает подарить часть бизнеса без согласия других учредителей, если в уставе предприятия не накладывается ограничения на такую операцию. В противном случае необходимо будет заручиться согласием остальных учредителей.

Сделать это можно лично вручив уведомление генеральному директору. При этом составляется два экземпляра, один из которых после подписания остается у дарителя. Если личная встреча по каким либо обстоятельствам невозможна или нежелательна, уведомление отсылается заказным письмом, по почте.

Соучредителям дается 30 дней, чтобы принять решение и выразить свое согласие или несогласие. Если по прошествии этого срока ответа не получено, то считается, что партнеры не возражают против проведения сделки.

Но до момента подписания документов по передачи доли партнер имеет возможность отказаться от согласия, и потребовать другого распределения долей. Дарить можно только ту часть, которая фактически оплачена на момент подписания договора, то есть в уставной капитал в денежной или иной форме осуществлен платеж.

Перед тем как подарить долю в ООО третьему лицу, ее необходимо выкупить. В противном случае можно:

1. Уменьшить долю за счет переуступки другому соучредителю. Он осуществляет доплату, и его влияние на решения увеличивается.
2. Предложить уменьшить уставной капитал, с перераспределением долей. Но он не может быть менее 10 000 рублей.
3. Распределить невыкупленную часть пропорционально доли всех партнеров.

В том случае, если продажа или дарение доли в ООО третьему лицу запрещено уставом, придется его переписывать. Для этого созывается собрание учредителей, на повестку дня выносится вопрос об изменении устава компании.

Если есть согласие всех сторон, то придется переписывать устав или вносить в него дополнения, заполнять форму Р13001 и заверять его у нотариуса. Так же будет нужно заплатить государственную пошлину в размере 800 руб. В этой сделке есть еще несколько заинтересованных сторон:

• Одариваемое лицо. Получение в собственность компании несет не только права, но и обязанности по ее управлению и уплате налога. Поэтому нужно, чтобы лицо выразило согласие в письменном виде, подписав договор дарения.
• Вторая половинка. Имущество, нажитое в браке, считается совместным. Его нельзя продать, обменять или подарить без согласия супруги или супруга.

Перераспределение долей между учредителями ООО происходит без привлечения нотариуса.

Пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция дарения доли в ООО другому участнику без нотариуса невозможна. Без нотариуса можно обойтись только при регистрации ООО, во всех остальных случаях он заверяет подписи заинтересованных сторон. Поэтому после того, как получено согласие всех участников сделки, надо идти к нотариусу с готовым пакетом документов:

• Заявление по форме Р14001. Это утвержденная форма для внесения изменения в сведения об ООО в ЕРГЮЛ.
• Договор дарения. Его подписывают в присутствии нотариуса, и потребуется 3 экземпляра – для дарителя, одариваемого и нотариуса.
• Согласие от соучредителей. В том случае, если они дали письменное согласие. Его отсутствие грозит опротестовыванием сделки, поэтому если согласия нет, требуется представить уведомление, подписанное генеральным директором не позднее, чем за 30 дней.
• Нотариально заверенное согласие супруги или супруга.
• Заверенную копию устава, в которой нет запрета на продажу или дарение доли бизнеса.
• Свидетельства об индивидуальном номере налогоплательщика (ИНН) и основном государственном регистрационном номере (ОГРН).
• Выписку из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Документ должен быть сделан не позднее чем за 30 дней до подписания договора дарения.
• Документ, который свидетельствует об отсутствии задолженностей по оплате уставного капитала дарителем.
• Личные документы всех участников сделки.

С того момента, как нотариус заверил сделку, одариваемый становится одним из владельцев компании. При этом он лично не должен регистрировать полученную собственность в других органах.

Нотариус сам передает документы в налоговую инспекцию, после чего генеральный директор, новый соучредитель или другое лицо, которому выдана доверенность, получает их обратно.

Юридическое лицо не может делать подарки другому юрлицу, об этом прямо сказано в подпункте 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ. Однако оно может принимать подарки от физического лица, и делать подарки физическим лицам.

Сделки между компаниями осуществляются через покупку и продажу, при договоренности – за символическую стоимость.

После того, как были получены документы, необходимо уведомить других учредителей, что теперь у них новый коллега. Для этого используется либо личная встреча, с вручением уведомления о состоявшейся перерегистрации, либо отправляется заказное письмо. В него вкладывается копия заверенного договора о дарении и копия свежей выписки из ЕРГЮЛ.

Уплата налогов после дарения

Новый собственник безвозмездно получил собственность, а значит у него возникают обязанности перед государством по уплате налогов. Возможны 3 варианта налогообложения:

Приобретателем стал родственник. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ от уплаты освобождаются близкие родственники, а именно все родственники по восходящей или нисходящей линии (внуки, дети, родители, бабушки и дедушки) , братья и сестра, супруг или супруга. Под эту категорию не попадают двоюродные братья и сестра, родня жени или мужа.

Если подарок получило физическое лицо, которое не является близким родственником, налогообложение дарения доли происходит по ставке 13%. Если же получатель жил на территории РФ меньше чем 183 дня в календарном году, то он заплатит 30%.

Не позднее 30 апреля следующего года необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по месту прописки. Декларация подается на все виды доходов, если в прошедшем году они были получены из различных источников, то все равно подается только 1 декларация, с перечислением всех источников.

Физические лица, подарившие свою собственность, дополнительных расходов не несут.

Подарок юридическому лицу отражается в ее отчете как прибыль, и платится по той ставке, которая отражена в регистрационных документах. Если же дарителем тоже является юридическое лицо, то и он обязан отчислить государству НДС. Это один из немногих случав, когда дарение влечет за собой обязательство уплатить налоги.

Сколько платить

Часто встает вопрос, а какова налогооблагаемая база при дарении доли ООО. Если уставной капитал 10 000 руб., доля каждого соучредителя 20%, то и база должна быть 2 000 руб.

Все гораздо сложнее. Государство требует платежей не с уставного капитала, а с реальной стоимости компании. Эти данные можно взять из финансового отчета компании, строка «чистый актив». То есть все имущество, которое имеется в наличии, плюс кредиты и минус долги.

Как подарить ООО целиком

Если дарится не доля, а весь бизнес целиком, то это необходимо сделать в несколько этапов. Поскольку в таких случаях очень часто учредитель является генеральным директором, то на первом этапе происходит процедура дарения, а на втором – смена генерального директора. Впрочем, тут возможны варианты, так как форма Р14001 допускает снесение нескольких изменений одновременно.

Закон дает 3 дня на то, чтобы нотариально зарегистрировать решение учредителя о смене директора. Для этого необходимо предоставить протокол и решение о смене директора.

Когда нотариус не нужен

Перераспределение долей между учредителями ООО происходит без привлечения нотариуса. Для этого готовится пакет документов, который подается генеральным директором или его представителем в налоговую инспекцию.

Перераспределение долей между учредителями ООО происходит без привлечения нотариуса.

Если в уставе нет прямых запретов на это действие, то даже не требуется согласие остальных собственников, образец решение о дарении доли ООО можно найти на сайте ФНС, а также здесь.

Но могут вмешаться региональные факторы, каждый налоговый инспектор трактует закон со своими нюансами, а некоторых отделениях могут возникнуть сложности с оформлением договора. В лучшем случае не примут документы, в худшем – накажут за нарушение сроков регистрации изменений в составе учредителей.

Кому нельзя подарить долю

Законом накладываются ограничения на передачу подарков не только от одной компании к другой, но и в том случае, если:

• Собственность принадлежит на правах опеки. Эта мера призвана защитить права лиц с ограниченной дееспособностью.
• Принимающая сторона – работник государственного медицинского, педагогического или социального заведения, а отдающая имеет непосредственное отношение к госоргану.
• Чиновникам запрещено принимать дары от граждан и организаций в тех случая, когда это может быть расценено как взятка. В этом случае образец договора будет проверен правоохранительными органами на предмет борьбы с коррупцией.
• Высокопоставленным гос служащим, если размер подарка превышает 3000 рублей, нужно передать его в доход государства.

При этом чиновник имеет право принять подарок, если он никоим образом не связан с его профессиональной деятельностью. Так как накладывается ограничение на совмещение работы на государство и работу на коммерческие структуры, подарок доли в ООО даже от родственника негативно скажется на карьере госслужащего.