Нужна консультация?

Патентная система налогообложения для ИП

Выбирая налоговый режим для ИП, любой начинающий бизнесмен заинтересован в возможности снижения налоговой нагрузки и в экономии затрат на учет и отчетность. С 2013 года государство предоставило владельцам бизнеса такую возможность, путем ввода патентной системы налогообложения. Несмотря на множество преимуществ, данный режим не пользуется высоким спросом в предпринимательской среде.

Что такое патент для ИП, виды деятельности каких предприятий подходят для этой системы, как правильно рассчитать стоимость налога – для многих эти вопросы остаются неясными и сегодня. В данной статье мы постараемся на них ответить.

Разберемся с понятиями

Патентная система налогообложения – это специальный режим, применяемый в рамках Налогового кодекса РФ на территории тех регионов России, чье законодательство допускают подобную систему.

Суть заключается в уплате налога при приобретении особого документа – патента. Документ дает право на осуществление конкретной коммерческой деятельности в течение того срока, на который рассчитан патент.

 книга учета доходов ип применяющих патентную систему налогообложения
Переход на патентную систему осуществляется в добровольном порядке, кроме того владелец бизнеса вправе совмещать ее с прочими спецрежимами.

Плюсы и минусы

Преимущества патентной системы налогообложения очевидны:

  1. Налоговая нагрузка значительно снижается, так как предприниматель избавляется от необходимости уплаты большей части налогов.
  2. Владельцу бизнеса не требуется подавать декларацию, а значит, он сокращает затраты времени и средств на ее составление и исправление возможных ошибок.
  3. Государство допускает совмещать патент и прочие налоговые режимы, а также приобретать несколько патентов в разных регионах России.
  4. Государство предоставляет льготы на страховые взносы за сотрудников.
  5. Предприниматель может самостоятельно определить временные рамки патента (от месяца до года).
  6. Список допустимых сфер деятельности может быть дополнен в рамках региона РФ.

Несмотря на очевидные преимущества, данная система продолжает оставаться самым непопулярным налоговым режимом в нашей стране.

 патентная система налогообложения для ип
Согласно статистике 2015 года, из общего количества индивидуальных предпринимателей России не более 4% приходилось на обладателей патентов.

Возможно, это связано с незначительной выгодой патента по сравнению с привычными ЕНВД и УСН. Но для некоторых причиной служат недостатки, которых не лишена патентная система налогообложения:

  • перейти на налоговый режим по патенту имеют право лишь ИП;
  • требования к количеству людей в штате самые жесткие – 15 человек;
  • количество допустимых сфер деятельности также строго ограничено, в основном на патенте допускаются занятия розничной торговлей и оказание ряда услуг;
  • по некоторым видам предпринимательства также присутствуют ограничения, более ужесточенные, чем по режиму ЕНВД и прочим. Например, при открытии заведения общественного питания на патенте, необходимо выбирать помещение не более 50 кв. м. площади;
  • выплата налога происходит заблаговременно, исходя из предполагаемой суммы дохода предпринимателя. Если предприятие не продержится в течение оплаченного патентного срока, или заработает меньшую сумму, то предоплату не вернут, и не пересчитают;
  • налоговая нагрузка снижается, если ИП на патенте. Отчетность, страховые взносы за работников – остаются. При этом суммы взносов не вычесть из оплаченного налога, как это делается в режимах УСН или ЕНВД;
  • Необходимо следить за годовым доходом фирмы в специальной отчетности, чтобы не превысить допустимого лимита в 68 млн. рублей.

Для кого предназначена система

Обратиться к патентному налоговому режиму имеют право лишь ИП. В данном случае коммерческая деятельность по договору трастового управления, а также по договору простого товарищества не допускается.

Существует ограничение по количеству штата ИП – среднее количество работников за отдельно взятый период налогообложения не должна превысить 15 человек. В расчет берутся также те сотрудники, занятые деятельностью на иных режимах налогообложения.

Утрата права

Возможность ведения деятельности по патентной системе налогообложения для ИП утрачивается в ряде случаев:

  1. Если штат организации превысил допустимое количество сотрудников.
  2. Если годовая выручка предприятия от продаж по всем видам коммерческой деятельности выше предельной суммы в 68 млн. рублей.
  3. Если пропущен срок оплаты патента для ИП.

Разрешенные сферы предпринимательства

Как и коммерческая деятельность по ЕНВД, предпринимательство по патенту ограничивается сравнительно небольшим списком сфер бизнеса.

 образец заполнения заявления на патент для ип
В 2016 году количество разрешенных видов деятельности увеличилось до 63, основа которых – услуг различного характера и розничная торговля.

Промышленная деятельность как таковая отсутствует, если не считать некоторые услуги производственного характера, которые можно свести к мелкому ремесленничеству.

Со списком разрешенных видов деятельности можно ознакомиться с помощью классификатора, в котором сферы бизнеса разделены по субъектам РФ. Стоит отметить, что в каждом регионе список может быть дополнен некоторыми видами бытовых услуг, о чем можно узнать в местном налоговом органе.

Налоги взносы отчетность

При осуществлении коммерческой деятельности по патенту, предприниматель освобождается от внесения следующих налоговых взносов:

  1. НДФЛ (за себя)
  2. Налог на имущество физ. лиц. В данном случае учитывается только то имущество, в отношении которого ведется предпринимательство по патенту.
  3. НДС, кроме описанных в налоговом кодексе операций, обязательных к декларированию. Также НДС облагаются ввозимые на территорию РФ товары.

Бизнесмену не придется подавать декларацию, но он должен вести книгу учета доходов ИП применяющих патентную систему налогообложения, которая заполняется согласно установленного приказом Минфин России порядка.

Также предпринимателю следует учесть выплаты в отношении штата сотрудников:

  1. Обязательные ежемесячные страховые взносы в ПФР.
  2. НДФЛ за каждого, из нанятых сотрудников.

Владелец бизнеса обязан подавать в налоговый орган по месту жительства сведения о заработной плате своих работников и удержанных НДФЛ. Помимо этого, пенсионному фонду потребуются отчеты о страховых взносах.

Ответ на вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП на патенте, существует однозначный – кассовый учет действительно необходим для расчетов наличными средствами и посредством банковских карт.

Как рассчитать сумму налога

Чтобы приступить к бизнесу, разрешенному патентной налоговой системой, его владелец обязан внести оплату. Стоимость патента для ИП на виды деятельности, допустимые в рамках данного режима, является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из потенциального дохода владельца патента.

Эта величина устанавливается для каждого региона индивидуально. Чтобы верно определить сумму патента по выбранной сфере бизнеса, можно воспользоваться калькулятором, который размещен на сайте федеральной налоговой службы.

 что такое патент для ип виды деятельности
Ставка налога для определения стоимости патента составляет 6%

В некоторых регионах ставка может быть снижена до 0% на некоторый срок, что является своего рода налоговыми «каникулами» для начинающих бизнесменов.

Работа с юридическими лицами

У многих предпринимателей, планирующих полностью или частично перейти на патентный режим налогообложения, возникает вопрос – а может ли ИП на патенте работать с юридическими лицами? В действительности, ответ не может быть однозначным, так как в Налоговом кодексе РФ нет абсолютно никаких указаний по поводу расчетов ИП на патенте по расчетному счету или сотрудничестве с юр. лицами.

Налоговые консультанты и юристы, заинтересованные этим вопросом, обратились к разъяснительным письмам от Минфина РФ, в которых были обнаружены следующие предписания:

  • запреты и ограничения на безналичные расчеты не приняты;
  • если вид деятельности предприятия указан в перечне Налогового кодекса РФ, то работа с юр. лицами допускается;
  • в случае, когда формулировки сферы деятельности в кодексе и в выданном патенте не совпадают, сотрудничество с юридическим лицом не представляется возможным;
  • нельзя работать с юр. лицами, если выбранная деятельность допустима для работы по патенту только на региональном уровне.

Какие необходимы документы

Итак, будущий владелец предприятия определил для себя патентную систему налогообложения в качестве оптимального режима. Какие документы нужны для получения патента для ИП? По условиям законодательства, для выбора данного режима необходимо обратиться в налоговую службу по месту проживания или по месту ведения деятельности с соответствующим заявлением. Срок подачи заявления – 10 дней до предполагаемой даты начал деятельности.

 как получить патент для ип
Необходимо учитывать тот факт, что заниматься бизнесом по патенту можно только в том регионе РФ, в котором документ был получен.

По истечении 5 дней инспекция сообщит о решении по поводу выдачи патента.

Отказ может быть принят в следующих случаях:

  1. Нарушение условий, определяющих право перехода на патентную систему налогообложения.
  2. Отсутствие заявленной сферы бизнеса в списках, принятых законодательством РФ или на региональном уровне.
  3. Отсутствие права использовать патент (если ранее в текущем году он был его лишен).
  4. Имеются задолженности по прочим патентам, имеющимся в распоряжении у ИП.
  5. Неверно заполнены поля в заявлении.

Последней проблемы не возникнет, если вовремя воспользоваться образцом заполнения заявления на патент для ИП.

В заключение

Перед тем, как получить патент для ИП, необходимо тщательно взвесить все «за» и «против». Несмотря на явные преимущества этого спецрежима, прочие налоговые системы, по которым государство допускает работу ИП, могут оказаться не менее выгодными и удобными.

Принимая решение, стоит учитывать следующие факторы:

  • Вид деятельности предприятия;
  • Количество людей в штате;
  • Предполагаемый объем оборота средств;
  • Необходимость сотрудничества с организацией, зарегистрированной как юридическое лицо.

Возможно, для начинающего предпринимателя полезной окажется помощь квалифицированного специалиста, который даст подробную консультацию по выбору оптимальной системы налогообложения.

Добавить комментарий