Нужна консультация?

Как рассчитать ЕНВД для ИП

Единый налог на вмененный доход уже почти два десятилетия знаком российским предпринимателям. Его суть проста – бизнесмен совместно с налоговым инспектором оценивает потенциальную доходность и в зависимости от полученной суммы уплачивает налоги. Это позволяет избежать расходов по ведению обширной бухгалтерии и освобождает от некоторых иных платежей.

Коэффициенты

Чтобы рассчитать вмененный налог для ИП, виды деятельности которого допускают такую систему налогообложения, необходимо знать налоговую базу и ставку, которая для индивидуальных предпринимателей составляет 15%. Из этой суммы нужно вычесть 100% страховых платежей за собственника и 50% за каждого работника.

 расчет вмененный налог для ИП виды деятельности
Правительством РФ ежегодно утверждается коэффициент – дефлятор К1. Он зависит от величины инфляции и утверждается централизованно. В 2016 году он равняется 1,798.

Региональные власти утверждают коэффициент К2, который зависит от:

  • вида деятельности предприятия;
  • производственных мощностей, торговых площадей и прочих условий, способных повлиять на получаемый доход;
  • сезонности работы;
  • количества наемных работников.

Любой пример формулы расчета налога ЕНВД выглядит так:
ЕНВД = (Базовая доходность * К1 *К2) – (страховые взносы работодателя + страховые взносы всех работников/2).

Сроки и формы

Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве системы налогообложения ЕНВД, обязан отчитываться 4 раза в год, по окончании квартала. Сроки уплаты ЕНВД для ИП утверждены НК РФ. Последний срок подачи декларации – 20 число. То есть за первый квартал необходимо отчитаться не позже 20 апреля, за второй – 20 июля и так далее.

Если появилось желание или потребность перейти на УСН по схему 6% или 15%, то сделать это в середине календарного года невозможно. Только после 1 января появляется такая возможность.

 ЕНВД формула расчета налога пример
Если ИП переходит на ЕНВД в середине месяца, то ему не придется платить за весь месяц целиком, учитывается фактически отработанное количество дней.

Декларация представляет собой трехстраничный документ, в котором указываются:

  1. Реквизиты плательщика и инспекции.
  2. Код предпринимательской деятельности.
  3. Базовая доходность физического показателя.
  4. Корректирующие коэффициенты К1 и К2.
  5. Количество календарных дней в квартале. С разбивкой по месяцам.
  6. Возможные вычеты.

К этому необходимо приложить документы, подтверждающие истинность внесенных данных. На третьей странице декларации подсчитываются итоговые цифры платежа.

Есть мнение, что если ИП на вмененке, то никакие налоги платить дополнительно не потребуется. Это не так, есть целый перечень сборов, которые обязан уплачивать каждое предприятие, независимо от формы собственности и вида обложения. Это транспортный налог, НДПИ, акцизы и пошлины.

Примеры

Лучше всего понять правила расчета на практике. Приведем примеры для розничной торговли и транспортных услуг.

Розничная торговля

В городе Н есть магазин, который торгует парфюмерией. Его торговая площадь составляет 100м2, в нем трудятся 4 продавца и два администратора, с зарплатой в 10 000 у каждого. Сколько налога заплатит владелец?

Чтобы произвести расчет ЕНВД от площади торгового зала, необходимо знать, что базовый показатель для розницы составляет 1800 рублей. За 1 метр площади. Администрация Н-ска решала оставить коэффициент К2 на уровне 1, К1 в 2016 году равен 1,798.

Рассчитываем по формуле: ЕНВД = 1800р (БД) х 100м (ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15%

Получается, что ЕНВД равен 48 303 рубля. Это месячный налог. За квартал нужно будет уплатить в 3 раза больше. Но! Из этой цифры отнимаются выплаченные платежи в пенсионный
(19 356,48 руб) и социальный фонды (3 796,85 руб), что в сумме составляет 23 150 рублей за себя и 30% от фонда заработной платы на работников.

Таким образом, в примере расчета как рассчитать ЕНВД для ИП розничной торговли, получится ежемесячная цифра 48 303 руб. Из нее отнимается 6 000 отчислений за работников и 1929 – за владельца бизнеса.

 расчет ЕНВД от площади торгового зала
За себя работодатель имеет право вычесть 100%, за каждого работника – 50% из общей суммы ЕНВД

Грузоперевозки

Иван Петрович живет и работает в городке М. У него есть автомобиль Газель, которая служит средством производства. Наемных работников у Ивана Петровича нет, работает один. Сколько налога должен заплатить Иван Петрович, если выберет ЕНВД при условии, что постановлением областных властей К2 = 1.

Этот пример как рассчитать ЕНВД единый налог на вмененный доход для ИП, гораздо проще. Базовая доходность транспорта равна 6500 рублей в месяц, физический показатель равен 1 (одна единица транспорта).

Производим расчет: ЕНВД = 6500(БД) х 1(ФП) х 1,798 (К1) х 1 (К2) х 15% = 1753 рубля в месяц.

Непосредственно в ГНИ придется отправить квитанцию на 1929 рублей меньше, это уже уплаченные сборы в фонды обязательного страхования.

Выводы

ЕНВД прекрасно подойдет предпринимателям, получающим высокий доход с одной единицы ресурсов, будь то торговая или рекламная площадь, автотранспортные услуги или общепит.

Для ИП, работающих без наемных работников, такая форма отчетности привлекательна минимумом бюрократии. Отчитываться придется всего 4 раза в год, при этом не обязательно использовать контрольно-кассовые машины.

Добавить комментарий