Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Отпуск – естественный и важный этап в трудовом законодательстве, и только при соблюдении норм можно добиться хороших результатов, создав оптимальные условия для работы сотрудников.

Работников, проходящих процесс увольнения, а также бухгалтеров, занимающихся начислением им заработной платы, часто волнует вопрос, касательно неиспользованного отпуска. Каждый случай индивидуален, но в принципе работники обязуются уметь подсчитывать долги налоговых агентов перед ними. Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении? Найдем ответы на задаваемые чаще всего вопросы, на основании традиционных законодательных норм и правил.

Законы о компенсации

Рассмотрим основной пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также законодательную базу, на основании которой принимаются подобные решения.

Компенсационная выплата производится в отношении уже бывших сотрудников, если отпускной:

• не был использован;
• использовался не полностью.

Статья 177-я гласит о том, что период длительности трудового отпуска подсчитывается посредством произведения (отпуск за мес. * кол-во мес.). Если получены десятые части больше 0,5, они округляются, если меньше – происходит округление с недостатком.

Расчет осуществляется по определенному алгоритму: 

1. Берутся дни, имеющие отношение к рабочему году.
2. Их сумма разделяется на календарные дни.
3. Если получился остаток дней 15 и выше, то число включается в расчет.

Обратите внимание: расчетный порядок зависит от законодательных норм и требований, поэтому включает в себя базовые моменты, принимаемые во внимание: причина увольнения, наличие основания для этого, справедливость трудового законодательства по отношению к работнику.

Периоды относящиеся к рабочему времени

Обычно это время, отработанное сотрудником по факту. К последнему параметру приравниваются элементы:

1. Когда не осуществлялась деятельность, однако прежнее место работы было закреплены за ним.
2. Декрет или страховой период.
3. Время отпуска, которое предусмотрено в законодательном порядке, при этом нет сохранения заработной платы в том случае, когда отпусками не превышается 14 дней.
4. Период оплаченного прогула сотрудника.
5. Другие временные интервалы, не имеющие отношения к перечисленным пунктам, причисленные к рабочим на законодательном основании.

Определяются эти данные в законодательном порядке по устоявшемуся и действующему алгоритму.

Когда предусмотрена выплата компенсации

Рассмотрим, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении: порядок, формула расчета.

Размер суммы к получению будет рассчитан так:

К = (S/29)/12*K,

Где величина S — доход, выплаченный ему в течение последнего года, K –традиционно эта сумма приравнивается к 28 дням.

Разберем формулу на конкретном примере:

Петров проработал период, равный 11 месяцев. Общая годовая заработная плана составила за это время 300 000 рублей. Поэтому можно легко рассчитать компенсацию, которая ему полагается при увольнении: (300 000 / 29.4)/12*28 = 23 809 рублей.

Что делать, если период работы меньше 11 месяцев? Рассмотрим пример для данной ситуации:

Если с момента принятия работника на службу до дня увольнения прошло меньше, чем 11 месяцев, то используется следующий порядок расчетов:

К = (S/29.3)/12*K(n),

В принципе, появился только один новый показатель (K(n)), представляющий собой количество отпускных дней, равное 2.33. Если зарплата сотрудника за отработанное время – 100 000, то формула примет вид:

К=(100 000/29.3)/12*14=3982 рубля.

Расчет суммы компенсации напрямую зависит от того, сколько времени проработал человек на предприятии

Обратите внимание: немаловажную роль, помимо этого, играет денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: расчет дней, налогообложение. Наниматель обязан дать работнику полный расчет, а также выплатить компенсационные издержки при необходимости.

Договор труда не распространен на лиц, которые выполняли свои работы по договору подряда. Право на получение денежной суммы есть у работника, если он работал с момента устройства до увольнения 15 и более дней. Все работники вправе претендовать на выплаты, принимаются определенные обстоятельства на предприятии:

1. Срок заключения трудового договора, он может быть сезонным, временным.
2. Осуществление различных работ на полную ставку или если было установлено неполное время.
3. Если трудовой договор является совместным, а также в случае его составления по основному рабочему месту.
4. В случае присутствия оснований для увольнения сотрудника по причинам, ставших уважительными на базе закона – прогулы, пребывание на месте в нетрезвом состоянии и т. д.

В момент увольнения нанимателем выплачивается сумма за последние осуществленные работы. Дни не сгорают и компенсируются за весь срок отпуска, не подлежавшего использованию, если работник долго не отдыхал. Положения, отмеченные выше бесспорны и единогласны, их применение осуществляется во всех случаях.

Компенсация отпуска при увольнении по собственному желанию также имеет место быть. Рассчитывается аналогичным образом, но есть несколько методов расчета, принимаемых во внимание. Для начала рассчитывается количество дней, которые были отработаны. Например, это число составляет 326. Затем в подсчете фигурирует отпуск, равный 14 дням (за свой счет).

Целые отработанные месяцы составляет приблизительно 10,976, поскольку число не целое, необходимо заняться вычетом остатка дней: 0,976*29,7=29 дней. Это число составляет более, чем 15, поэтому можно сделать округление с избытком – до 11 месяцев. 28 / 12 = 2,3 (3) дня отпуска на каждый из отработанных месяцев. Следовательно, можно сделать расчет: 2,3 (3) * 11 = 25,66 дня. Согласно статье 177-й и базовым правилам округления, можно получить 26 дней, которые подлежат компенсации.

Работодатель должен дать работнику полный расчет сразу после увольнения

Причины ошибок при расчетах

Данный метод заставляет бухгалтеров сталкиваться с погрешностями, поэтому всегда расчеты проводятся не в пользу работника, провоцируя ущемление его прав на основании закона.

Обратите внимание: сумма дней по календарю – данное понятие при этом методе игнорируется. Иногда праздничные дни выпадают на субботу, воскресенье. Получается, что рабочий год исчисляется как сумма за вычетом нетрудовых дней. Это порядка 328 суток.

Количество дней отпуска, которые относятся к одному месяцу, обычно начисляется неверно. Логично, что работник должен работать 12 месяцев, чтобы получить этот срок отдыха, что противоречит законодательным нормам: отпуск должен предоставляться не после рабочего года, а в течение его. Другие неточности, применяемые в законодательстве на основании ошибок в подсчетах бухгалтера. Поэтому данные, связанные с компенсационными выплатами, должны проверяться несколько раз.

Есть более совершенный подход, предполагающий 100%-е исполнение законодательных норм. С учетом изложенных ошибок, предлагается внести новые данные для расчетов, которые могли бы справедливо отображать ситуацию. Например, за отработанный месяц кол-во дней отпуска при новых данных будет составлять не 2,3, а 2,5. А отработанные месяцы составят 11. При соблюдении нормативных и достоверных показателей расчеты всегда будут достоверными, и никакого обмана для сотрудников не будет предусмотрено.

Компенсации и налоговые выплаты

Налоговое законодательство тесно переплетается с трудовым, но и здесь возникают противоречивые споры. Например, какой код дохода НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении стоит указывать. Оплата отпуска не есть выплата дохода для физического лица, поскольку в это время работник освобожден от своих основных обязанностей. Согласно нормам законодательства, всегда производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении при фактической выплате налоговым агентом. В форме НДФЛ указывается код, обычно это комбинация из цифр «4800», то есть происходит указание порядкового номера месяца периода уплаты налогов, а также код дохода.

Налоги тесно связаны с трудовой системой

Обратите внимание: образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска можно скачать здесь: Образец. Он содержит в себе необходимость указания основных данных, свидетельствующих о надобности выплаты заработной платы агентом.

Согласно законодательству, работающему гражданину при увольнении в принудительном порядке, по статье или по собственному желанию – полагается получение компенсационной выплаты, которая должна быть грамотно подсчитана. Подсчетами занимаются сотрудники фирмы – бухгалтер, менеджеры и прочие компетентные работники. Бухгалтер по начислению заработной платы должен тщательно проверять данные и пересчитывать расчеты, во избежание ошибок. Появление современных технологий по подсчету заработной платы способствует улучшению ситуации и ускорению процесса выплат компенсации сотрудникам без ошибок.