Нужна консультация?

Как рассчитать коэффициенты ликвидности

Ликвидность – это параметр, который позволяет активам быть проданными по выгодной цене, являющейся близкой к рыночному показателю. То есть по факту эта характеристика олицетворяет способность товарной продукции быть превращенной в денежные средства. Ассоциируется и сопоставляется понятие с такими факторами, как легкость продажи товаров, а также простота процесса их превращения в материальные и нематериальные активы.

Виды ликвидности

В экономической практике имеют место быть финансовые показатели, расчет которых производится на базе финансовой отчетности и прочих видов документации. Смысл заключается в характеристике обращения величины задолженностей, оборотных средств, призванных погасить данные задолженности. Рассмотрим, как определяется коэффициент текущей ликвидности, а также другие факторы, какие данные для этого требуются, и что дает грамотно составленный расчет.

Обратите внимание: на практике встречаются низко ликвидные, высоколиквидные и вовсе неликвидные параметры. Чем проще они преобразуются в стоимость, тем более ликвидным можно считать предприятие.

что показывает коэффициент абсолютной ликвидности по балансу формула как рассчитать
Ликвидность определяет состояние активов предприятия

Для товара этот показатель идентичен скорости, с которой происходит его продажа. В российских документах, в частности – бухгалтерский баланс – эти данные располагаются в такой последовательности, что степень их ликвидности убывает.

Традиционно они могут быть разделены на несколько групп:

  • А1 – показатели с высоким уровнем ликвидности, представленными краткосрочным инвестированием и денежными средствами, находящимися в обращении короткого срока;
  • А2 – активы быстрой реализации, представленные краткосрочной задолженностью дебиторского плана, ожидаемой к возврату на протяжении года после даты, относящейся к отчетной;
  • А3 – активы с очень медленной реализацией – те средства, которые не упомянуты выше, зато имеющие отношение к активной деятельности фирмы;
  • А4 – активы, трудно подлежащие реализации. Находятся вне оборота и считаются простыми в своей активности.

Что касается пассивов, то они размещены в документе в таком порядке, в котором наблюдается возрастание баланса:

  • П1 – обязательства срочного характера, к коим относятся привлеченные средства, задолженности перед кредиторами и подрядчиками;
  • П2 – обязательства перед сотрудниками и партнерами средней срочности – займы и кредитование, резервы расходов, которые предстоит совершить, чистые обязательства;
  • П3 – обязательства долгосрочного характера, размещенные в соответствующем разделе баланса;
  • П4 – средства, постоянно относящиеся к пассивам и представленные собственным капиталом фирмы.

Первые три показателя имеют такое неравенство, что А1, А2, А3 соответственно больше, чем П1, П2, П3, а что касается четвертых данных, то между ними стоит противоположный знак, то есть А4<П4. Только при соблюдении этого правила данные фирмы получатся высококачественными, а предприятие – успешно функционирующим.

Особенности расчета показателя

Расчет коэффициента ликвидности при помощи формулы по новому балансу, способствует проведению полного анализа показателей ликвидности, которые царят на предприятии, то есть характеризует возможность покрытия необходимых финансовых обязательств. На практике в экономике встречается в основном три показателя коэффициента, играющие важную роль в процессе деятельности – это абсолютный, срочный и текущий коэффициенты.

как определяется коэффициент текущей ликвидности
На ряду с другими показателями, ликвидность позволяет получить более точное представление о делах предприятия

Применение коэффициента текущей ликвидности

Данный параметр имеет непосредственное отношение к обязательствам краткосрочного характера, представлен соотношением оборотных активов с краткосрочными обязательствами, чаще всего используется того, чтобы дать оценку общего финансового состояния фирмы. То есть коэффициент текущей ликвидности соответствует нормативу, если соотношение между этими параметрами оптимально, а оно напрямую зависит от сферы деятельности фирмы и прочих факторов, которые имеют место быть в хозяйственной деятельности предприятия. Он характеризует финансовую возможность фирмы заниматься погашением краткосрочных обязательств, то есть чем больше его значение, тем лучше. Нормальный параметр – 2 и более.

Обратите внимание: если показатель меньше единицы, предприятие под угрозой деятельности. Он характеризует финансовое состояние компании — как на текущий момент, так и в рамках возможности погашения непредвиденных расходов.

Даже если вы рассчитаете этот коэффициент, это не говорит о возможности получения полноценной картины, поэтому применяются и другие показатели, отвечающие за возможности фирмы и за ее состоятельность на фоне конкурентов.

Коэффициент быстрой ликвидности

Этот финансовый показатель представлен соотношением высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств. В качестве источника, в котором получаются данные, выступает не что иное, как бухгалтерский баланс. К составу по части активов не имеют отношения производственные запасы.

Расчет ликвидности фирмы в этом случае может быть представлен именно так:

расчет коэффициента ликвидности формула по новому балансу

То есть коэффициент обозначается как суммы краткосрочных дебиторских долгов и инвестиций, деленная на обязательства. На базе расчета параметра можно оценить способность фирмы к погашению текущих обязательств, если возникнут сложности с продажей продукта. Нормальное значение – 1 и более. В принципе, этот параметр имеет много общего с предыдущим показателем, однако здесь исключены средние и высокие активы по ликвидности. Активы такого плана также не включают в себя производство и товарные запасы, а также материалы, изготовленные наполовину.

Обратите внимание: если показатель слишком слабый, нужно поднимать его значение, приняв определенные меры. Если же коэффициент высокий, это может свидетельствовать о нерациональности структуры всего капитала и слишком плохой оборачиваемостью средств.

Из вышесказанного следует то, что коэффициент покрытия текущей ликвидности и быстрой ликвидности способствует улучшению деятельности предприятия, но для отображения состояния полной финансовой картины их недостаточно. Поэтому применяются некоторые прочие параметры, для полноты финансовой картины в рамках деятельности компании.

Абсолютная ликвидность

Рассмотрим, что показывает коэффициент абсолютной ликвидности по балансу, а так же формулу и пример, объясняющий как рассчитать этот показатель. Данный финансовый показатель в экономической практике представлен соотношением денег в сумме с вложениями краткосрочного характера к текущему уровню пассивов.

коэффициент абсолютной ликвидности нормативное значение ниже нормы вывод

Но на западе, в отличие от предшествующих параметров, он не нашел широкого применения. По стандартам России его значение должно составлять не менее чем 0,2, только в этом случае можно говорить о хорошей ликвидности фирмы. Если нормативное значение коэффициента абсолютной ликвидности ниже нормы – это значит, что предприятие нерационально применяет капитал, и необходимо принять меры по улучшению ситуации в целом. Поэтому чем большее значение принимает данный параметр, тем лучше для деятельности фирмы. С другой позиции, слишком высокое принимаемое значение может свидетельствовать о неправильно сформированной структуре капитала или о нерационально используемых средствах.

Как повысить уровень показателей ликвидности

Существует ряд специальных мер, позволяющих сделать размер этого параметра несколько выше, тем самым обеспечив улучшение условий функционирования фирмы:

  • пересмотр «работы» и структуры капитала;
  • поиск новых возможностей инвестирования;
  • рационализация использования ресурсов;
  • поиск вариантов погашения всех займов;
  • расширение общей деятельности компании.

Выбрав грамотную стратегию развития фирмы, вы получите возможность улучшить основные показатели и сократить финансовые риски. Все три показателя рассматриваются на практике как одно целое, поэтому только совместно могут представить общую картину деятельности.

Добавить комментарий